浅析中小企业内部控制及审计

摘要

随着经济的发展，市场竞争越来越激烈，企业面临着经营地点分散、控制跨度增加、控制权利层次增多等难题，商业欺诈、资金周转不力等经营风险与财务风险越来越大，管理任务更加艰巨，需要企业内部协调一致，加强监督和控制，防止工作差错和舞弊，提高经营效率，提高企业的竞争能力。中小企业是我国企业生态系统中最具活力的生力军，但我国中小企业普遍管理水平低下，基础管理薄弱，企业内部控制建设相对落后。

因此中小企业无论在客观还是主观上都要建立起具有自我控制和自我调节功能的管理机制。且应经济的发展和社会环境的变化，受托经济责任的内涵也在拓展和变化，而受托经济责任关系的发展和变化又促使审计业务的种类的不断发展和丰富，内部控制审计业务应运而生。充分发挥内部控制审计的监督鉴证作用，可以有效降低企业经营风险，促进企业强化风险防范，不断提高经济效益

近年来内部审计最重要的理念创新，就是强调内部审计是控制系统。因此要充分利用内部审计的功能，加强中小企业内部控制制度建设，有效推动中小企业现代化建设。

关键词　中小企业  内部控制审计  认识 问题 对策

目录

摘要 I

一、　内部控制及审计理论概述 2

（一）内部控制 2

1.内部控制的的含义 2

2. 内部控制的发展历史 2

3. 内部控制的要素 2

4. 内部控制的重要性及局限性 3

5. 建立健全内部控制的必要性 3

（二）内部审计 3

1. 内部审计的含义 3

2. 内部审计的范围 4

3. 内部审计的责任界定 4

4. 内部审计的理论分析 4

二、我国中小企业内部控制及审计的现状及存在的问题 5

（一）中小企业的界定及经济地位 5

1. 中小企业的概念 5

2.中小企业的划分标准 5

3. 中小企业在现代经济中的地位及作用 6

（二）中小企业内部控制及审计存在的现状及问题 6

1.存在的现状 6

2.存在的问题 6

三、我国中小企业内部控制及审计的案例分析 8

（一）M公司概况 8

1.M商场概况 8

（二）案例分析 8

1. 控制环境的失败 8

2.风险意识不强 10

（三）内部控制及审计存在问题 11

1.缺乏适当的控制活动 11

2.信息沟通不顺畅 11

3.内部监督缺乏 11

(四) 重新设计优化内部控制及审计制度 11

1优化企业内部环境。 11

2．加强风险评估建设 12

3.提高内部监督能力 12

四、完善我国中小企业内部控制及审计的思路 13

（一）加强公司的人事管理 13

1.企业内部控制观念的变革与创新。 13

2.激发员工参与内部控制的热情。 13

（二）优化控制及审计环境 13

1． 培养良好的企业文化氛围 13

2． 确立董事会的核心地位 13

3． 建立切实可行的道德规范行为准则 14

（二） 保证内部审计机构的独立性及客观性 14

1.领导转变观念，重视内部审计 14

1. 进一步完善公司治理结构 14

（三） 提高审计人员综合素质 15

1.重视和提高专业知识 15

2.有强烈的责任心和事业心 15

3.树立严谨细致的工作作风 15

4.审计组成员间必须建立起和谐关系。 15

（四） 通过计算机实现内部控制及审计专业化 15

1.审计方法的精细化管理。 16

2.审计流程的信息化管理。 16

参考文献 17

致谢 18