试论中小制造企业的内部控制

摘要

内部控制制度是当今现代化企业管理上很重要的手段。对于保障企业的资产安全，提高企业的经营管理效率，及保证有效实施相关法律法规和政策，实现企业的总体目标，解决企业在管理上的各种缺陷有着必不可少的作用。中小企业由于自身及外界因素的影响，其内部控制存在很多的曲解。例如很多中小企业未建立内部控制，有些即使建立了内部控制，其控制水平也不高，严重阻碍了中小企业的生存和发展。本文从中小制造企业内部控制的意义出发，分析了中小企业财务内部控制所存在的问题，并提出了相应的改进对策，以期健全中小企业的内部控制制度。

关键词　中小企业；内部控制；问题

目    录

摘要 I

引言 1

一、加强中小制造企业内部控制的意义 2

（一）财务内部控制的完善能降低企业管理风险 2

（二）财务内部控制的完善能保证资产的安全完整 2

（三）财务内部控制的完善能保证财务活动的有序展开 2

（四）财务内部控制的完善能增进企业效益 2

二、中小企业财务内部控制存在的问题分析 4

（一）缺乏完善的财务内部控制制度 4

1岗位设置及责任分配不明确. 4

2制度宽泛化，缺少具体规定. 4

（二）财务风险的控制对于员工来说意识不够 4

（三）企业财务内部管理“人治化”严重，“家族化”程度高 4

（四）缺少高素质财务管理人员 5

（五）财务内部控制缺乏有效的审计监督机构 5

三、案例研究 6

四、加强中小制造企业内部控制的对策 8

（一）完善企业财务内部控制制度 8

1明确岗位分工、职责权限和授权审批. 8

2建立符合企业自身要求的财务内部控制制度. 8

（二）对员工进行定期培训 8

1聘请外部专业机构的专家对员工进行培训. 8

2组织公司内部培训和讨论. 9

（三）加强财务制度管理，因地制宜去“家族化” 9

（四）引进高素质财务管理人员 9

（五）合理设置中小企业内部审计组织结构 9

参考文献 10

致谢 11