信息化条件下企业的内部控制

摘要

我国的计算机技术、网络技术和ERP正处于一个快速发展的阶段，企业的内部控制在管理信息化的进程中，正面临新的机遇与挑战。这要求企业在发展道路上必须要重视和解决这样的问题，即企业所建构的内部控制制度必须要和信息化环境相适应。本文会先阐述一些理论知识，再通过分析信息化条件下企业内部控制的影响因素的变化，讨论企业内控中可能遇到的风险、问题，并以本地一家企业的采购与付款业务为例，对其内控进行分析评价，最后进一步总结分析问题、提出合理的措施完善信息化条件下企业内控框架的更新建构。

关键词　内部控制；企业管理信息化；ERP

目    录

摘要 I

引言 1

一、内部控制理论及信息系统概述 2

（一）内部控制理论 2

（二）企业信息化环境分析 2

（三）信息技术在企业内部控制中的作用 3

二、信息化条件下企业内部控制影响因素分析 4

（一）控制环境的变化 4

（二）风险评估的变化 5

（三）控制活动的变化 5

（四）信息与沟通的变化 6

（五）监控的变化 6

三、企业信息化进程中的内部控制的建构 7

（一）以采购与付款业务为例看企业内控的建构 7

1调查采购与付款业务情况 7

2整合内部控制流程 8

3确定控制措施 8

4对七丰公司上述内控建构措施的评价 9

（二）企业信息化进程中内部控制存在的问题 9

1内控制度不完善带来的风险 9

2人员素质不齐及管理者不重视带来的风险 9

3开放的网络环境带来的风险 10

（三）信息化条件下内部控制应采取的措施 10

1完善信息化条件下企业内控制度 10

2加强人力资源管理 10

3强化网络安全管理 11

参考文献 12

致谢 13