关于中小企业货币资金内部控制的现状及对策——以某某公司为例

摘要

货币资金是企业流动性较强、控制难度较高的资产，而中小企业货币资金失去有效控制是其在发展过程中普遍存在的问题。近几年来，我国执法部门查处的经济违法犯罪案件中，单位或个人非法挪用资金、设立小金库的案件履见发生。而此类案件大多是由于内部控制失效而形成的，特别是货币资金内部控制不力。这些情况使得各个企业对其货币资金内部控制制度的要求越来越高。

为了总结企业货币资金内部控制的经验和教训，完善和强化中小企业货币资金内部控制，本文选择了杭州某某某有限公司的货币资金的内部控制问题进行探究，阐述了企业加强货币资金管理的必要性，分析了中小企业存在的货币资金管理与控制的问题，并就如何制定中小企业内部控制制度，搞好企业货币资金管理与控制提出了自己的建议。

关键词：中小企业; 货币资金; 内部控制 

目录

摘要 I

一、绪论 2

（一） 选题背景 2

（二） 研究方法及设计 2

（三） 研究内容 2

二、货币资金内部控制概述 3

（一）企业货币资金内部控制目标、原则及内容 3

1.货币资金内部控制目标 3

2.货币资金内部控制原则 3

3.货币资金内部控制内容 4

（二）货币资金内部控制相关规范 4

1.会计法 4

2.内部会计控制规范—货币资金（试行） 4

3.企业财务通则 5

4.企业内部控制基本规范（财会〔2008〕7号） 5

5.企业内部控制应用指引第6号—资金活动 5

（三）货币资金内部的关键 5

1.货币资金收支管理控制点 5

2.货币资金日常管理收支点 6

三、中小企业货币资金内部控制的现状分析——以杭州某某有限公司为例 7

（一）企业概况 7

（二）某某公司内部控制现状 7

（三）某某公司货币资金内部控制现状及存在的问题 9

1.某某公司货币资金内部控制的现状 9

2.某某公司货币资金内部控制存在问题分析 9

四、加强某某公司货币资金内部控制的相关措施 11

（一）货币资金内部控制环境方面薄弱环节的改进建议 11

（二）货币资金内部控制日常管理薄弱环节的改进建议 11

（三）货币资金内部控制控制活动薄弱环节的改进建议 11

（四）货币资金内部控制业务的改进建议 12

（五）货币资金内部控制审计的改进建议 13

参考文献 14

致　谢 18