浅谈我国企业的纳税筹划问题

摘要

纳税筹划虽然在国外的发展比较早，但在我国的起步和发展都较晚，研究和认识也还是处于起步的阶段。近些年因日趋完善的税收制度，纳税筹划也被更多的人们所接受。纳税筹划的理念，也开始渐渐进入人们的生活，企业为提高市场竞争力，对纳税筹划的欲望和意识也不断地增强，同时也出现了一些专业的税务代理机构介入企业纳税活动。虽然纳税筹划越来越受到重视，但是对理论和实务的研究还是较缺乏。我国纳税筹划尚属一个新课题，还需进一步的加强和完善，让人们对纳税筹划有更系统和准确的认识，在正确的轨道上快速发展，发挥其更大的作用。

关键词  　纳税筹划   税负   合法  

目录

摘要 I

引言 1

一、 纳税筹划的概述 2

（一）纳税筹划的概念 2

（二） 纳税筹划的意义 2

1．减轻企业税收负担，增强企业竞争力 2

2．有利于实现企业经济利益最大化 2

3．有助于提高企业管理水平 2

4．有利于提高企业整体收益水平 3

5．有助于增加国家税收收入 3

（三） 纳税筹划的特点 3

1．合法性 3

2．超前性 3

3．目的性 4

4．专业性 4

5．及时性 4

二、我国企业纳税筹划存在的问题 5

（一）纳税筹划涵义认识不清 5

（二）纳税筹划目标定位不清 5

（三）纳税筹划整体意识不强 5

（四）税务代理市场供应及企业专业性人才缺乏 6

（五）税收环境不完善 6

三、纳税筹划案例分析 7

（一）增值税纳税筹划 7

1．筹划前的纳税分析： 7

2．筹划分析后，得出的结果： 7

（二）房产税和营业税纳税筹划 8

1．筹划前的纳税分析： 8

2．筹划方案： 8

3．筹划后的税负分析： 8

（三）企业所得税纳税筹划 8

1．筹划分析： 9

2．两方案的税负分析： 9

（四）个人所得税纳税筹划 9

1．筹划分析： 10

2．筹划方案： 10

3．筹划后的税负分析： 10

四、 企业开展纳税筹划的建议 11

（一）树立正确的纳税筹划观 11

（二）企业应重视纳税筹划、从整体着眼 11

（三）提高企业涉税人员的业务素质，设置专门的税务会计 11

（四）完善税收法律制度 12

（五）准确理解税收政策法规，密切关注税收政策的变化趋势 12

（六）税务代理机构的市场化 13

（七）纳税筹划应从我国的实情出发 13

（八）增强与税务机关的联系、打造良好的税企关系 14

参考文献 15

致谢 16