关于影响国有企业内部控制与内部审计成果运用的思考

摘要

审计成果的运用是审计工作的核心，审计成果的运用关系到审计职能是否得到充分发挥，关系到审计价值能否得到充分体现，当前国有企业内部审计成果利用率不高，体现不出审计工作的价值，造成审计资源的浪费。因此，审计成果的运用在很大程度上决定了一个审计项目的成败优劣，国有企业要在市场竞争的大潮中挺立潮头、扬帆远航，必须要找出影响企业发展的症结，有效解决制约企业发展的瓶颈，健全企业内部控制体系，管控降低企业风险，增强企业免疫力，内部审计有义不容辞的责任和大有作为的空间，要积极迎接新挑战，找准定位，用新理念、新方法、新作风、新作为，主动适应、把握和引领新常态，服务企业新发展，争取发挥新作用。

关键词　内部控制、内部审计、审计成果。

目录

摘要 I

一、 国有企业内部控制与内部审计的重要性 3

（一） 国有企业内部控制的概述 3

（二）国有企业内部控制建设的必要性 3

（三）内部控制执行中面临的问题分析 3

1.内部控制环境不健全，制衡机制难以发挥作用 4

2.企业本身的控制活动缺乏，财务人员的素质参差不齐 4

3.对市场风险缺乏足够的防控意识 4

（四）内部控制与内部审计的有机联系 4

二、　影响国有企业内部审计成果运用的因素 6

（一）内部审计机构设置不合理，独立性和权威性不强，影响审计成果的客观性和公正性 6

1. 独立性和权威性不强，影响审计成果的客观性和公正性 6

2. 内部审计机构设置不合理，影响审计成果的客观性和公正性 6

（二）内审人员缺乏必要的专业素质，审计质量不高，审计成果可操作性不强 6

1. 人员缺乏不符合内部审计质量控制的要求 6

2.内部审计人员的业务素质和专业背景不适应内部审计的发展 7

3.技术不精、审计手段落后，影响审计质量 7

（三）对内部审计职能认识不够，职能定位不准确，审计成果得不到重视 7

1.审计单位对内部审计职能认识不够 7

2．被审计单位或部门对内部审计职能认识不够 7

3.内部审计人员对内部审计职能认识不够 7

（四）法律法规不完善，审计规章制度不健全，审计成果的转换缺少必要的保障 8

三、提高国有企业内部审计成果运用的思考 9

（一）合理设置内审机构，保障内审的独立性和权威性，是审计成果运用的前提 9

1. 独立性是设置内部审计机构最为重要的原则。 9

2.权威性是内部审计工作充分发挥作用的另一个关键因素。 9

（二）提升内审人员的职业胜任能力，提高审计质量，是审计成果运用的基础 10

1.加强审计队伍建设 10

2.加大内审人员培训力度 10

1.健全内部审计职能 11

2.审帮结合，提出有建设性的建议。 11

3. 建立审计整改联动机制，有利于提高审计成果利用率 12

1.建立健全内部审计的保障制度，完善审计监督机制 12

2.建立完善内部控制体系，降低内部审计风险 13

参考文献 14

致谢 16