中小企业内部控制存在的问题及对策研究

摘要

改革开放以来，我国中小企业得到了迅速的发展，而且在国民经济中占据了重要地位，成为我国经济增长、吸收劳动力就业与维护社会稳定的有利保障。但是，中小企业的内部控制存在着很多问题，而内部控制是现代企业管理的重要手段，所以在当今竞争日益激烈的经济环境下，中小企业必须建立并不断完善其内部控制制度。本文以C企业为研究对象，采用案例研究法，结合C企业的现状背景，从企业内部控制的角度来分析了C企业在发展中存在的问题及其成因，继而以我国中小企业内部控制规范为依据，为C企业内部控制的改善提供了一些对策建议，以期C企业在内部控制得到深度发展的同时，促进其得到长远的发展。

关键词　中小企业；内部控制；存在问题；对策建议

目录

摘要 I

一、引言 3

（一）研究背景 3

（二）研究目的及意义 3

二、C企业基本情况及内部控制现状 4

（一）C企业基本情况 4

（二）C企业内部控制现状 5

1.内部控制实施方面 5

2.内部控制环境方面 5

3.内部控制监督方面 6

三、C企业内部控制存在的问题与原因分析 7

（一）内部控制环境不完善 7

1.内部控制意识淡薄 7

2.岗位职责不明确 7

3.缺乏权力制衡机制 7

（二）内部审计职能弱化 7

1.内部审计范围狭窄 8

2.缺乏独立的审计机构 8

（三）风险评估体系不健全 8

（四）企业文化落后 8

四、完善C企业内部控制的对策研究 10

（一）改善内部控制环境 10

1.强化内部控制意识 10

2.建立现代企业制度 10

3.健全公司治理结构 10

（二）充分发挥内部审计作用 10

1.建立单独的内部审计部门 11

2.完善内部审计人员素质 11

（三）加强风险管理责任 11

1.明确风险管理责任 11

2.建立风险管理长效机制 11

（四）完善中小企业文化建设 12

参考文献 13

致谢 14