企业税收筹划若干问题的研究

摘要

随着中国融入国际经济社会进程的加快以及市场经济和税收法制环境的逐步健全与完善，税收筹划的浪潮开始滚滚涌入中国。在中国税收筹划的发展过程中，理论的研究与实践的探索都还处于初期发展阶段，所以出现了诸多亟待解决的问题。这些问题涉及到政府、征税机关、企业、税务中介机构等各方面，严重制约了我国税收筹划的发展。为此，本文主要分析我国税收筹划问题产生的原因，进而研究解决其过程中出现的问题和可能出现的其他问题，加强防范，以促进我国税收筹划工作沿着正确轨道健康发展，具有一定的理论意义和现实意义。

关键词：税收筹划；阶段；发展；完善

目    录

摘要 I

引言 1

一、税收筹划的必然性和重要性 2

（一）税收筹划的必然性 2

1、税收筹划是纳税人生存和发展的必然选择 2

2、税收筹划是社会主义市场经济的客观要求 2

（二）税收筹划的重要性 2

1、有利于企业经营活动的良性循环 2

2、可以减轻企业的税收负担 2

3、有利于提高企业的财务管理水平 3

二、企业税收筹划的优劣 4

（一）企业税收筹划优点 4

1、税务筹划有助于提高纳税人的纳税意识 4

2、税务筹划有助于提高纳税人的纳税意识 4

3、税务筹划有助于提高纳税人的纳税意识 4

4、税务筹划促使国家税法及政府税收政策不断改进和完善 4

三、企业税收筹划的存在的不足 6

（一）国民税收筹划意识淡薄，观念陈旧 6

（二）税收法规不完善,税收征管不规范,缺少税收筹划的法规 6

（三）税收筹划目标缺战略性,过程缺多维性,方式缺多样性 7

（四）税务代理制度不健全 7

四、企业税收筹划的建议 8

（一）税收筹划应选用正确的方法 8

1、企业投资过程中的税收筹划 8

2、企业筹资过程中的税收筹划 8

3、企业经营过程中的税收筹划 8

（二）税收筹划中应考虑的问题 8

1、税收筹划必须遵循成本—效益原则 8

2、税收筹划应考虑货币的时间价值和将适用的边际税率 9

3、税收筹划要在合法的前提下进行 9

五、结论 10

参考文献 11

致谢 12