财政减税政策的效应分析

摘要

减税政策属于积极财政政策的范畴，在调节经济周期波动和保持经济平稳增长中发挥着重要的作用。本文是在“新常态”的背景下，以新一轮财税改革中明确指出的减税政策作为研究对象，从减税政策的原理出发，阐述财税政策对企业和经济发展的影响。首先，从减税政策能够减轻企业负担、增加企业投资，优化税制结构，促进转变经济增长方式三个方面阐述减税政策的经济效应与作用机理。其次，分析减税政策实施过程中所面临的困境以及伴随财税改革所产生的主要问题。最后，通过分析问题产生的原因，从促进经济增长的财税政策应遵循的原则、构建促进经济健康发展的财税政策体系和如何完善相关制度建设及配套措施三个方面提出建设合理完善财税制度的解决方案。

关键词　减税   经济效应   税制结构

目录

摘要 I

目录 1

引言 3

   （一）研究背景 3

（二）文献综述 3

一、减税政策的理论分析 5

（一）减税政策的概述 5

（二）减税政策的作用机制 5

    1.减税政策影响生产 5

2.减税政策影响消费 5

3.减税政策影响分配 5

二、减税政策在“新常态”经济下的效应分析 6

（一）扩大内需，促进经济的稳健发展 6

（二）优化税制结构，促进转变经济增长方式 7

（三）优化经济结构 7

（四）减少贫富差距，促进社会公平发展 7

（五）协助完善我国的税制改革 7

1.降低增值税税率，简化税率档次 7

2.改革企业所得税，降低中小企业税收负担 7

3.降低中小微企业“五险一金”的缴纳比率，不足部分由政府补贴 8

4.全面推进资源税改革，促进经济可持续发展 8

5.完善中央与地方事权，建立与财力相适应的体制机制 8

6.完善税制结构 9

7.完善相关制度建设及配套措施 9

三、减税政策存在的问题及对策 11

（一）税收优惠政策过多 11

（二）税收优惠多有期限限制，缺乏长期性 11

（三）中央税与地方税税权仍存在划分不协调的问题 11

（四）减税增费，此消彼长 11

参考文献 13

致谢 14