关于盈余管理与内部控制的相关研究

摘要

    盈余管理是企业管理当局在公认会计原则允许的范围内，通过对会计政策的选择控制对外财务报告过程，以获取私人利益的行为。在一定情况下，盈余管理对公司经营的平衡的确起到了积极作用。但是公司为获取高额的管理利润或者为逃避管制，就会进行不正当的盈余管理。如果不加以防范，就会恶化为盈余操纵或盈余欺诈等，这必定会影响整个资本市场的健康发展。内部控制是识别和防范盈余管理的一个重要手段。企业要建立一个健全的内部控制系统需要有完善的公司治理结构来支撑，进而才能对过度盈余管理更好地牵制和制约。本文以盈余管理和内部控制的理论为基础，分析内部控制和盈余管理的关系，针对我国企业盈余管理内部控制的现象和问题提出相应的对策。

关键词　盈余管理；内部控制；利益关系

目录

摘要 I

引言 1

一、盈余管理与内部控制的基础理论 2

（一） 盈余管理的内涵 2

（二） 内部控制的现实意义 2

1、企业的内部控制 2

2、内部控制要素 3

（三） 盈余管理与内部控制的关系 3

二、内部控制对盈余管理的影响 5

（一）风险评估对盈余管理的影响 5

（二）控制活动对盈余管理的影响 5

（三）信息沟通对盈余管理的影响 6

（四）内控监督体系对盈余管理的影响 6

三、我国企业盈余管理方面内部控制的现状和存在的问题 7

（一）企业盈余管理方面的内部控制现状 7

（二）盈余管理中内部控制存在的问题分析 8

1、盈余管理的内控环境不够健康 8

2、控制活动不够全面，控制力度不够 8

3、盈余信息不对称，缺乏各层级之间的沟通 8

4、监督机制不完善，监督乏力 9

四、加强盈余管理中内部控制的对策 10

（一）完善盈余管理内控环境 10

（二）加强内部控制执行力度 10

（三）减少盈余信息不对称程度 10

（四）完善盈余内控监督体系 11

参考文献 13

致谢 15