浅谈汽车4S店的财务内控制度

XCLW8909  浅谈汽车4S店的财务内控制度  (字数：7857)

摘要

公司经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性舞弊事件，都要求企业的内部控制制度完善和发展。内部控制制度对于企业内部管控效率的提高都有着重要意义。而要汽车4S店的良性发展，财务内部控制与科学管理更不可少，尤其是在当前汽车4S店的市场竞争极为激烈的情形下，更加需要科学性与实效性的财务内部控制来实现汽车4S店“跨越式”发展。正是基于此，着重探讨分析目前汽车4S店的财务内部控制的不足，并根据相关财务内部控制的理论与实践，提出完善汽车4S店财务内部控制制度相应措施方案，以期望为推进汽车4S店财务内部控制的发展提供一点参考。

关键词　汽车4S店；账务内部控制制度；现状分析；措施方案；内部审计

目录

摘要 I

引言 1

一、汽车4S店内控的作用 2

（一）保证汽车4S店会计信息真实、准确、有效 2

（二）有效的防范汽车4S店的经营风险 2

（三）维护汽车4S店资产的安全和完整 2

二、汽车4S店内控现状分析 3

（一）汽车4S店管理层缺少对内控制度的认识 3

1、4S店管理层领导对财务工作制度的不重视. 3

2、4S店管理层领导忽视对业务流程工作的规范. 3

3、4S店管理层领导对成本费用控制的不到位……………………………………4

（二）汽车4S店缺少系统规范的内控制度及流程………………………… 4

1、没有一整套系统的财务内控制度…………………………………… 4

2、缺少销售以及维修业务内部管理流程……………………………… 4

3、不重视汽车4S店内部的信息化内控管理…………………………… 5

（三）汽车4S店的内控制度缺乏有效的监督和传播……………………….5

1、缺乏内控执行审核机构，无法对内控制度执行进行监督……………5

2、内部管控单一，只有财务单方面的管控………………………………5

三、完善汽车4S店内控制度的措施及方案................................6

（一）以风险管控为核心，加强内控制度管理意识………………………….6

1、加强现金流的内部控制，严格执行不相容职务的分离制度…………6

2、强化内控意识，改善财务部门单方面管控的情况……………………6

（二）设计切实可行的内控制度…………………………………………… 6

1、汽车4S店内控制度编定要与日常管理相结合………………………6

2、销售、服务等各流程管控明确，逐级管控……………………………7

3、实现内控制度管理信息化、系统化……………………………………7

（三）加强汽车4S店内部审计，不断完善公司内控制度………………… 7

1、内部审计在汽车4S店的作用…………………………………………7

2、内部审计机构的设置………………………………………………… 8

3、销售、服务业务流程中内审采用的方法………………………………8

（四）加强会计人员培训，提高专业知识……………………………………8

1、会计人员的专业性是提高内控管理的关键………………………… 8

2、实现内部控制文化建设…………… …………………………………9

参考文献.................................................10

致谢.....................................................11