浙江通银贵金属经营有限公司货币资金内部控制制度研究

摘要

货币资金犹如企业的“血液”，是企业流动资产中最活跃的部分，贯穿于企业经营活动的方方面面。它在流动和周转中实现效益，由此可以看出货币资金在企业会计核算中占有举足轻重的位置。同时由于货币资金作为易于变换的资产，这会造成它是不法分子倾吞，盗窃和挪用的主要对象，其中，货币资金的收付环节涉及一个企业的绝大多数经济业务，影响着企业财务关系的处理，也是企业最容易发生错弊的经济业务之一。因此，加强货币资金的控制与核算，建立健全其内部控制体系，对于保护货币资金的安全、完整，防止贪污舞弊的发生，保证各项经济业务的有效进行，保障企业资产安全完整，都有十分重要的意义，如何对其完善是一项任重而道远的工作。本调查报告将对浙江通银贵金属经营有限公司货币资金内部控制制度进行分析，并进一步提出完善公司货币资金内部控制制度管理的有关措施。

关键词　货币资金；内部控制；企业

目录

摘要 I

目录 II

一、绪论 1

（一）研究背景 1

（二）研究目的和意义 2

（三）研究内容和方法 2

二、货币资金内部控制必要性分析 3

（一）货币资金内部控制的概念 3

（二）货币资金内部控制的目标 3

三、公司货币资金内部控制存在的问题 4

（一）授权审批方面存在的问题 4

（二）货币资金管理方面存在的问题 4

（三）票据印章管理方面存在的问题 5

（四）控制制度不完善存在的问题 5

四、提出强化公司货币资金内部控制管理的对策 7

（一）对制定业务审批权限制度的完善 7

（二）对健全公司货币资金内部控制体系的完善 7

1.加强对票据及有关印章的管理 8

2.加强库存现金的管理 8

（三）对建立合理的监督评价体系，加强公司内部审计方面的完善 8

1.实施严格的奖惩制度 8

2.完善内部审计制度 9

3.提高财务人员业务水平及素质 9

五、结论 10

参考文献 11

致谢 13