我国上市公司内部控制审计存在的问题及对策

摘要

内部控制审计是注册会计师的新业务，是在发生一系列财务舞弊案之后，相关部门为了较少财务舞弊的发生，要求上市公司执行的新业务。这对促进我国上市公司的健康发展有重要的促进作用。自从我国证监会要求从2012年度在主板上市公司求职执行内部控制审计以来，对内部控制的审计经过了许多困难。本文将从内部控制审计的定义、特征、方法入手，从注册会计师的角度，分别从制度层面、被审计单位层面、注册会计师层面分析了我国上市公司内部控制审计存在的问题，分析了内部控制审计过程中存在的问题，并从制度层面、被审计单位层面、注册会计师层面提出本文的意见和建议。希望对我国注册会计师的内部控制审计提供有益的意见，推动内部控制审计的发展和进步。

关键词：上市公司；内部控制审计；舞弊

目录

摘要 I

一、引言 1

（一）研究背景 1

（二）研究目的 1

（三）国内外文献综述 2

二、相关概念 3

（一）上市公司界定 3

（二）内部控制审计概述 3

（三）我国上市公司内部控制审计的现状 4

三、我国上市公司内部控制审计存在的问题 5

（一）制度层面存在的问题 5

（二）被审计单位层面存在的问题 5

（三）注册会计师层面存在的问题 5

四、我国上市公司内部控制审计存在问题的原因分析 7

（一）制度层面 7

（二）被审计单位层面 7

（三）会计师事务所层面 8

五、我国内部控制审计的改进建议 9

（一）制度层面 9

（二）被审计单位层面 10

（三）会计师事务所层面 11

六、结论 14

参考文献 15

致谢 16