浅析上市公司内控现状及对策

摘要

中外人士都有一种共识，企业内部控制已成为企业健康与可持续发展的“奠基石”、预防风险与舞弊的“防火墙”、迈向资本与证券市场的“通行证”、接受公众检阅的“试金石”。不仅企业重视内部控制，而且政府部门、非营利机构等亦是如此，甚至在推行民主政治、反腐倡廉的进程中也倡导内部控制的思想与方法。2013年美国COSO报告新版本已增加“反欺诈与反贪腐”的条款。内部控制已经成为或将成为社会经济生活中最为关注的焦点问题。本文基于上述问题，首先对企业内部控制的基础理论进行论述，其中包括企业内部控制的形成和基本含义，其次讨论目前我国上市公司内控现状以及其中存在的问题，主要有上市公司内部控制中财务方面以及制度建设方面，最后针对上市公司内控制度提出完善对策，主要有上市公司内部控制建设的完善以及执行的完善，在此基础上，试图建立具有中国特色的企业内部控制体系，以促进我国企业健康持续发展。

关键词  上市公司；内部控制；财务；制度；执行

目    录

摘要 I

一、企业内部控制的基础理论 1

（一）企业内部控制的形成 1

1.企业内部控制制度的形成及相关背景 1

2.企业内部控制制度实施的必须性及重要性 1

（二）企业内部控制的基本概念 1

1.企业内部控制的基本含义 1

2.内部控制的目标 2

3.内部控制的原则及要素 2

二、目前我国上市公司内控现状 3

（一）我国上市公司内部控制的现状 3

（二）分析我国上市公司内部控制存在问题 4

1.上市公司内部控制中财务方面 4

2.上市公司内部控制中制度建设方面 5

三、上市公司内控制度的完善及对策 7

（一）上市公司内部控制建设的完善 7

1.组织机构的建设 7

2.内部控制制度的建设 7

（二）上市公司内部控制执行的完善 8

1.内部控制制度执行的必要保障 8

2.内部控制制度执行中的规范及完善 8

四、结论 10

参考文献 11

致谢 12