销售与收款业务内部控制研究——以东芝公司为例

摘要

随着我国资本市场的蓬勃发展，我国的GDP的排名也在上涨，但是与之俱来是市场所带来的风险，企业的风险也与之俱增。为了让企业在经济市场中更好的存活下来，越来越多的企业开始意识到内部控制和监督对企业重要性，而销售和收款环节作为企业利润的主要来源，企业更不能忽视对它监督与管理，良好的内部控制制度可以使企业的资金可以得到有效的周转，减少企业在经济市场中的风险，让企业可以长期稳定的发展。

东芝公司作为日本大型半导体制造商和综合电机制造商，属于行业内的龙头企业，拥有非常高的社会声誉。为适应现代化发展，东芝公司开始进行转型，大力推动技术创新，产品创新。该公司处于“高度集权”的状态中，下级的员工绝对听从上级的领导。同时该公司作为行业内的龙头企业，对该公司进行研究的同时，也希望对其他同行在企业的销售与收款业务内部控制研究起到一定的借鉴和参考作用。

关键词：内部控制；销售与收款；东芝公司

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

（三） 研究目的及内容1

二、 国内外研究现状3

（一） 国外研究现状3

（二） 国内研究现状3

三、 内部控制概述4

（一） 内部控制理论基础4

（二） 内部控制要素及目标4

（三） 销售与收款环节内部控制基本概念5

（四） 销售与收款环节内部控制的业务流程与风险5

四、 东芝公司基本情况及销售与收款环节内部控制的现状7

（一） 东芝公司基本情况7

（二） 东芝公司销售与收款环节的内部控制现状7

（三） 东芝公司销售与收款环节内部控制存在的问题7

（四） 销售与收款对内部控制的重要性8

（五） 案例启示8

五、 针对东芝公司存在问题的改进措施10

（一） 建立健全的内部监督管理制度10

（二） 保障企业良好的内部控制环境10

（三） 销售环节风险控制措施10

（四） 收款环节风险控制措施10

（五） 优化信息与沟通的措施10

结语11

参考文献12