我国上市公司内部控制信息披露分析—以长生生物为例

中文摘要

随着这几年我国经济的迅猛发展，我国上市公司因未及时披露内部控制信息受到证监会处罚的例子有很多，例如长生生物“问题疫苗案”、乐视网等等，内部控制信息披露也逐渐受到越来越多人的关注。这些事件的发生，表明了如果一个公司内部控制存在缺陷的话，不仅会造成投资者的损失，更是会对公司的经营造成影响，严重的话甚至会造成公司倒闭。虽然我国也采取了一些措施来加强对内部控制的监管，但是还是有个别公司钻空子，并没有按照规定完善自己公司的内部控制。通过对长生生物事件的分析，找出长生生物在内控信息披露存在的问题，并对其成因进行分析，进而寻求有效解决内部控制信息披露不足的方案。

关键词：上市公司；内部控制；信息披露

目录

一、 引言1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

二、 文献综述2

（一） 国外文献综述2

（二） 国内文献综述2

（三） 综合评述3

三、 内部控制信息披露理论概述3

（一） 内部控制的概念3

（二） 内部控制信息披露的概念3

（三） 内部控制信息披露理论基础4

1． 信息不对称理论4

2． 信号传递理论4

3． 综合评述4

四、 长生生物科技股份有限公司内控信息披露的分析5

（一） 长生生物股份有限公司简介5

1． 背景介绍5

2． 长生生物疫苗造假案简介5

（二） 长生生物科技股份有限公司内部控制信息披露的现状5

1． 选择长生生物的理由5

2． 内部控制缺陷信息披露5

3． 内部控制信息评价结论6

五、 长生生物公司内部控制信息披露问题及成因分析7

（一） 长生生物科技股份有限公司内部控制信息披露问题7

1． 上市公司内部控制信息缺陷披露的自身意愿不强7

2． 风险评估与识别缺失8

3． 内控信息披露不真实8

（二） 长生生物科技股份有限公司内控信息披露成因分析8

1． 该公司的高层决策权力过于集中8

2． 内部控制自我评价流于形式9

3． 长生生物公司缺乏社会责任意识9

六、 完善长生生物科技股份有限公司内控信息披露措施9

（一） 加强对内部控制缺陷不披露的追责程度9

（二） 健全风险评估机制，拓宽信息沟通渠道9

（三） 增强上市公司对内控信息披露的主动性10

1． 提高管理层对内控信息披露的重视程度10

2． 改善公司治理结构10

七、 结论10

参考文献12