上市公司财务舞弊问题研究——以皖江物流为例

摘要

近几年，我国经济发展迅速，证券市场也在不断扩大，而财务舞弊问题也在逐渐暴露。舞弊者为了获取更大的利益，而做出舞弊行为，这严重阻碍了我国经济发展和市场有序发展。因此剖析舞弊案例，对增强投资者对舞弊识别能力和市场健康发展具有重要的现实意义。本文以案例分析的形式研究皖江物流事件，是因为此事件对社会造成重大影响，因此十分有代表性。本文首先对案件进行回顾，并利用财务相关理论分析其动因及方式。再利用相关财务数据剖析其舞弊手段，最后根据分析得出的结果给出具体防范及治理的对策，从公司层及外部监督的方面给予相关建议，以防止舞弊案的再一次出现。

关键词：皖江物流；财务舞弊；舞弊手段；舞弊识别

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景及研究意义1

（二） 国内外研究现状1

1． 动因1

2． 方式1

3． 识别1

（三） 研究内容和研究方法2

1． 研究内容2

2． 研究方法2

二、 财务舞弊的基本概述及理论基础3

（一） 财务舞弊的概述3

（二） 财务舞弊分析的理论基础3

1． 冰山理论3

2． 舞弊三角理论3

3． GONE理论3

4． 风险因子理论4

三、 皖江物流财务舞弊案例分析5

（一） 皖江物流案例介绍5

（二） 皖江物流财务舞弊的方式分析5

1． 虚构销售收入5

2． 签订阴阳合同6

3． 少计提财务费用6

4． 坏账准备计提不当6

（三） 皖江物流财务舞弊的识别分析6

1． 偿债能力分析6

2． 盈利能力分析7

3． 营运能力分析7

（四） 皖江物流财务舞弊的动因分析7

1． 压力7

2． 机会9

3． 借口9

四、 对于防止上市公司财务舞弊的意见10

（一） 公司调整措施10

1． 改善内部控制环境10

2． 优化股权结构10

（二） 加强外部监管机构监督10

1． 强化监管体制10

2． 加大处罚力度10

3． 发挥媒体的监督作用10

（三） 强化会计师事务所的独立性11

结论12

参考文献13