企业的财务会计内部控制的现状及对策－以京东快递为例

摘要

企业的财务会计控制水平对企业的经营管理水平有着至关重要的影响。在财务会计内部控制水平不佳的情况下，企业的盈利水平和市场竞争力也无法得到进一步提升。通过对京东快递等企业的财务会计内部控制情况进行研究，可以发现其存在一些问题。因此，本文将对企业财务会内部控制问题进行全面研究，本研究从理论上将全面认识现有的财务会计内部控制理论，并在这一基础上对其进行完善和创新；在实践方面，本研究将帮助京东快递等企业进一步加强自身的财务会计内部控制水平。

本文采用文献分析法、案例分析法等研究方法，梳理了国内外关于企业内部控制方面的文献资料,并以京东快递为典型研究对象，分析其财务会计内部控制现状，并从公司会计预算调整、风险评估机制建设、内部审计部门人员配备、期间费用等角度分析了京东快递财务会计内部控制的问题与成因，在此基础上，针对性地提出规范预算调整制度、明晰产权结构，完善风险评估机制、加强人才队伍建设、完善期间费用内部控制体系这几个方面的解决措施。希望本研究能够帮助我国企业进一步加强自身的财务会计内部控制水平，为企业健康持续发展提供有力保障。

关键词：财务会计；内部控制；会计控制制度

目录

一、 绪论1

（一） 选题背景1

（二） 选题意义1

（三） 文献综述1

1． 国外研究综述1

2． 国内研究综述1

3． 文献评述2

二、 企业的财务会计内部控制的理论研究3

（一） 会计内部控制的概念3

（二） 会计控制的原则3

（三） 会计控制的目标3

三、 京东快递财务会计内部控制的现状5

（一） 京东快递简介5

（二） 京东快递财务会计内部控制现状5

1． 公司会计管理组织架构5

2． 公司的内部审计情况5

3． 公司的内部控制活动5

4． 公司风险评估情况5

5． 资金管理控制情况7

四、 京东快递财务会计内部控制存在的问题8

（一） 预算调整不规范8

（二） 风险评估机制不完善8

（三） 内部审计部门缺乏专业人员8

（四） 期间费用失控8

五、 京东快递财务会计内部控制的建议10

（一） 规范预算调整10

（二） 明晰产权结构，完善风险评估机制10

（三） 加强人才队伍建设10

（四） 完善期间费用内部控制体系10

结论12

参考文献13