企业货币资金内部控制的探讨

摘要

对于世界上很多国家的大型的制造业企业来讲，资金的管理工作是一个非常困难而且非常复杂的事情。我们在研究大型企业的时候经常会把我们企业的资金管理作为我们企业内部控制和研究的切入点，然后进行独立的研究。目的就是我们要把企业的货币资金做到可控制、回款快、支付快、方便监控等。所以我们以内部控制为原理，从企业的货币资金的内部控制为主要方向，彻底对企业的资金管理工作做全面的梳理和研究。在此过程中我们会不断发现和改革企业内部的货币资金管理问题，做好企业的内部货币资金的内部控制，切实有效地提升企业的货币资金的使用效率。

关键词：货币资金；管理；内部控制；方法 

目录

一、 概述1

（一）研究背景及意义1

（二）关于企业的内部控制的相关概述1

1. 关于内部控制的概念1

2.内部控制的目标2

3.内部控制的作业2

（三）有关货币资金的概念3

1.货币资金的定义及其特点3

2.货币资金的主要作用3

3.货币资金内部控制的主要目标3

4.货币资金内部控制风险及其管理内容4

二、XX公司情况简介及现状6

（一）XX公司情况简介6

（二）XX公司内部控制现状分析6

三、 XX公司内部控制存在的问题9

（一）虚开票据报账9

（二）企业相关人员虚构工资支出9

（三）虚构挂往来账9

（四）收入账实不符9

（五）企业的收支不记入损益科目10

四、 完善XX公司内部控制的具体措施11

（一）建立企业货币资金内部控制制度11

（二）积极建立不相容职务岗位的分离制度12

（三）按照内部控制管理制度建立严格的授权审批控制制度12

（四）企业一定加大监督制度的执行力度13

（五）不断加强会计人员职业培训13

结论14

参考文献15