论上市公司内部审计模式的选择

摘要

内部审计是企业日常管理的重点内容，适合的内部审计模式可以使企业的运行管理效率、风险管理与控制能力得到大幅提高。对于上市公司而言，内部审计能够对一些可能出现问题的因素作出预判，防患于未然。当下很多上市公司面临挑战，因此选择适合本公司的内部审计模式已成为一个不可忽略的问题。

本文通过案例研究法以阿里巴巴的内部审计模式为例，对其选择的内部审计模式、选择此种模式的原因以及取得的成效和不足进行分析，同时配合着使用文献分析法，对多种内部审计模式的特征、如何使内部控制更加稳定可靠以及上市公司该选择何种内部审计模式进行研究。尝试找到影响内部控制的关键因素，并对上市公司根据自身情况如何选择合适的内部审计模式、如何对其内部审计模式做出改进提出了建议，从而帮助上市公司形成自己的内部审计体系，使其能够长期平稳的发展。

关键词：内部审计；上市公司；案例分析

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景与意义1

（二） 研究内容1

（三） 研究方法1

二、 相关理论概述2

（一） 内部审计的概念2

（二） 内部审计的模式2

（三） 影响内部审计模式的因素分析3

1． 公司性质及治理体系3

2． 公司管理水平4

三、 案例分析5

（一） 阿里巴巴选择以CFO领导的内部审计模式的原因5

（二） 阿里巴巴集团采取的内部审计措施5

（三） 内部审计取得的效果及存在的不足6

四、 改进内部审计模式的对策7

（一） 提高内部审计人员胜任能力7

（二） 健全审计机构设置，扩大审计范围7

（三） 选择科学的审计方法7

（四） 增强内部审计的独立性和权威性8

参考文献9