上市公司关联交易内部控制分析

摘要

随着社会的进步和经济的不断发展，关联交易逐步出现在了大众的视野当中，尤其在上市公司中占的比重越来越高。公司中的关联交易是一种经济行为，可以帮助上市公司进行一系列的合理避税、节约公司交易中的成本等以达到实现公司利润的最大化，帮助公司进一步的实现可持续发展的目标。但是在公司进行关联交易的同时也暴露出了许多的问题，譬如有的关联交易会违背市场交易公平原则、损害部分股东和债权人的利益等的问题。并且国家对于公司关联交易并没有一个很健全的法律监督体现，这时公司内部的控制监督就显得尤为重要。

本文便是从关联交易和公司内部控制两方面分别切入，透彻分析关联交易和内部控制的特点和存在的问题。并从现有的文献和数据中研究如何通过内部控制对上市公司关联交易可能存在的风险进行控制，去分析上市公司关联交易的内部控制。以达到有效的抑制异常的上市公司关联交易，从而不影响正常的关联交易。

关键词：关联交易；问题纰漏；内部控制

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景与意义1

（二） 研究方法1

二、 相关理论概述2

（一） 关联交易的概念2

（二） 关联方关系的认定标准2

（三） 内部控制的目标及要素2

（四） 内部控制的理论基础3

三、 关联交易内部控制存在的问题及其原因5

（一） 关联交易内部控制存在的问题5

（二） 关联交易内部交易存在问题的原因分析5

1． 大股东权力大5

2． 所制定的关联交易制度未被执行6

3． 公司信息没有进行良好的沟通与交流6

4． 公司内部控制部门未严格遵守流程7

四、 解决关联交易内部控制存在问题的对策8

（一） 完善内部控制制度8

（二） 实施有效的控制活动8

（三） 加强对内部控制的监督8

参考文献10