上市公司内部控制问题及对策研究——以美的集团股份有限公司为例

摘要

中国经过多次改革，经济与实力快速发展，人们生活质量的改善使得我国的科学技术水平不断进步。家电企业在我国一直是一个发展重心，它的发展成果展现了我们国家如今的经济发展程度。内部控制是现在企业一直在把控的问题，在当今的市场竞争压力下，想要在上市公司的同行业能够取得竞争优势，企业必须注重这个问题。

内控制度在企业发展管理的整个过程中是贯通的，是企业在管理中经常提及的常新概念，对企业运营效益的提高带来了积极的影响。近几年，国外很多企业已经开始把内部控制制度普及到企业的经营中，但是在我们国家，对于内部控制的管理方法目前还是驻足在参考别人的经验上面，并没有考虑到别人的经验是否适用于我国的企业。在如今创新型管理的发展环境中，我国许多上市企业在运营过程中产生了很多难以解决的问题，在企业的发展道路上形成了很大的障碍。在这些情况中，企业的内部控制问题是摆在首位的。

上市企业的内控管理活动在建设的初期应以发展历程为基础，结合企业自身情况加以整合，建立一套完整的内控制度。在日常运营活动中，把内控管理规划合理的穿插到其中，加强内部控制，使得运营过程中有内部控制的参与，让企业未来发展能够持续下去。

本文基于内部控制理念，以发展良好的美的集团股份有限公司的内控制度作为案例分析，找出美的集团在内控制度建立上和运行过程中的优点以及可能存在的问题。最后针对这些问题提出相对应的建议及改进方案。

关键词：内部控制；上市公司；美的集团

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

（三） 文献综述1

1． 国外文献综述1

2． 国内文献综述2

二、 内部控制相关概念及理论概述3

（一） 内部控制相关概念3

（二） 内部控制要素分析3

1． 内部环境3

2． 风险评估3

3． 控制活动3

4． 信息与沟通3

5． 内部监控3

（三） 内部控制理论原则3

1． 合法性3

2． 重要性3

3． 成本效益3

4． 相互制衡4

5． 适应性4

三、 美的集团内部控制现状及存在问题分析5

（一） 美的集团概况5

（二） 内部控制现状概述5

（三） 内部控制存在的问题分析6

1． 治理架构方面6

2． 内部情况方面6

3． 发展战略方面6

4． 内控理念方面6

四、 美的集团内部控制改进对策7

（一） 实施有规划性的监督7

1． 改进内部控制监督机制7

2． 设立审计部门7

3． 完善风险控制管理7

（二） 完善内控系统的建立7

1． 增强内控实行力度7

2． 完善制度规划7

（三） 改善公司治理结构8

1． 管理者互相制衡8

2． 建立内部监事会8

（四） 员工保障8

1． 提高员工品质8

2． 建立人资系统8

（五） 建立信息化内部控制系统9

结论10

参考文献11