大拙生科公司审计失败对策研究

摘 要

近年来，国内外频频发生的财务舞弊事件，严重损害了投资者的利益，导致他们信心大减，还扰乱了资本市场原有的秩序，更是很大程度上危及了审计职业界的声誉。注册会计师发现财务舞弊的能力如何得到质的提升，因审计能力不足引发的审计失败的情况又如何得到正确解决，审计风险要如何有效降低，这些都是困扰着我们许久，我们一直想要解决的问题。本文以大拙生科为研究对象，运用文献研究和规范研究相结合的方法，借鉴中外不同学者的研究成果，使用恰当的基础理论，从会计师事务所、企业本身以及社会环境三方面出发，深入研究了大拙生科审计失败的具体原因，并且探讨要如何有效防范审计失败。本文的研究可以帮助增强注册会计师揭露财务舞弊的能力，也可以让注册会计师的审计独立性得到提高，使得审计风险可以有效降低，促进上市公司的健康、规范、可持续发展。

关键词：大拙生科 审计失败 财务舞弊 风险防范

目录

一、引言1

（一）研究背景1

（二）研究目的和意义1

1.研究目的1

2.研究意义1

（三）文献综述1

1.国外审计失败理论研究现状及发展趋势1

2.国内审计失败理论研究现状及发展趋势2

（四）研究方法及研究特色3

1.研究方法3

2.研究特色3

二、审计失败概述4

（一）审计失败的相关概念4

1.审计失败4

2.审计风险4

（二）审计失败所带来的影响4

1.对CPA的影响4

2.对会计师事务所的影响4

3.对社会的影响5

（三）审计失败的理论基础5

1.理性经济人假说5

2.信息不对称理论5

3.GONE理论5

三、大拙生科财务舞弊过程6

（一）案例背景6

（二）案例回顾6

1.大拙生科财务舞弊手段6

2.大拙生科财务舞弊结果7

四、大拙生科审计失败分析8

（一）会计师事务所方面原因分析8

1.注册会计师执行的风险导向审计程序不充分8

2.注册会计师缺乏怀疑态度及专业胜任能力8

3.注册会计师独立性的缺失8

4.会计师事务所内部控制机制实施的效果有待提高8

（二）大拙生科企业内部原因分析8

1.维持财务稳定的压力8

2.内部控制环境差9

（三）社会环境方面原因分析9

1.行业监管制度不完善9

2.政府处罚力度不够9

五、上市公司审计失败的防范对策11

（一）从会计师事务所角度防范上市公司审计失败的对策11

1.注册会计师严格执行现代风险导向审计程序11

2.对注册会计师业务督导和胜任能力培训11

3.注册会计师保持足够的执业怀疑及审计独立性11

4.健全会计师事务所上市公司审计质量控制机制11

（二）从企业内部防范上市公司审计失败的对策12

1.加强企业文化建设12

2.优化企业股权结构，加强内部控制管理12

（三）从社会环境角度防范上市公司审计失败的对策12

1.完善监管机制12

2.加大处罚力度12

六、结论14

参考文献15