A企业内部控制问题研究

中文摘要

随着我国经济的快速发展，酒店行业的竞争也变得激烈起来，为保证自己立于不败之地，企业就需要更新管理模式以适应竞争激烈的市场，而内部控制在公司的治理方面就起着重要作用。良好的内部控制制度可以确保公司的正常运营、有利于维持企业的可持续发展和更好的应对外部环境的变化，提高企业的利润率，促进企业形成一个良好的内部环境。

本文基于内部控制的基本理论，以A公司为案例，对酒店行业的内部控制制度优化进行一个详细的探究。本文主要将从A酒店的资金、销售、采购、存货、固定资产五个方面来研究该企业的内部控制制度是如何运转的，通过对A企业内部控制制度的运行现状分析，发现其中存在的问题以及提出相应的解决措施。

关键词：内部控制；酒店行业；解决措施

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 研究目的及意义1

1． 研究目的1

2． 研究意义1

（三） 国内外研究现状1

1． 国内研究现状1

2． 国外研究现状2

（四） 研究内容和方法2

1． 研究内容2

2． 研究方法2

二、 内部控制基础理论2

（一） 内部控制的概念及目标3

1． 内部控制的概念3

2． 内部控制的目标3

（二） 内部控制的程序3

（三） 内部控制的关键风险点分析3

1． 货币资金关键风险点3

2． 销售业务关键风险点4

3． 采购业务关键风险点4

4． 存货管理关键风险点4

5． 固定资产管理关键风险点4

三、 A企业内部控制存在的问题及成因分析4

（一） A企业背景介绍4

（二） A企业内部控制现状4

1． 资金管理现状5

2． 销售管理现状5

3． 采购管理现状5

4． 存货管理现状5

5． 固定资产管理现状5

（三） A企业内部控制存在的问题6

1． 资金管理方面6

2． 销售管理方面6

3． 采购管理方面6

4． 存货管理方面7

5． 固定资产管理方面7

（四） A企业内部控制存在问题的原因分析7

1． 对人力资源的管理不善7

2． 对风险管理不重视7

3． 企业内部信息沟通不足7

四、 解决A企业内部控制问题的措施8

（一） 资金管理方面8

1． 企业应该建立独立的审计部8

2． 实行岗位轮换制度8

3． 定期与不定期资金盘点8

4． 对不相容职位进行分离8

5． 岗位职责划分清楚8

（二） 销售管理方面9

1． 定价制度优化9

2． 建立动态定价系统9

3． 员工定期培训9

4． 应收账款优化9

（三） 采购管理方面9

1． 供应商选择优化9

2． 物资验收优化9

（四） 存货管理方面9

1． 提高员工业务能力9

2． 存货盘点优化10

（五） 固定资产管理方面10

1． 固定资产折旧优化10

2． 固定资产报废优化10

五、 结论10

参考文献11