浅析M公司内部控制审计问题

摘要

我国审计业务中会计师事务所在审计时关注点主要在财务报表上，在查账过程中更为关注数据的真实性，而忽略内部控制问题的根源。内部人员对企业内部控制的认识与重视不足，因此对我国企业内部控制审计问题进行深入全面的分析，探寻出科学的解决方法是很有必要的。本课题是理论性和实用性的，根据所汲取的有关理论，采取M公司个案分析的形式，找出内部控制审计中的问题并提出建议。针对M公司内部控制审计中出现的问题所提出的解决对策,期望能够给其他公司提供积极的借鉴作用。

关键词：控制审计；M公司；财务

目录

一、 前言1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

二、 内部控制及内部控制审计概述1

（一） 内部控制理论1

（二） COSO框架理论简介2

（三） 内部控制审计的概念2

三、 基于COSO理论分析M公司内部控制审计中存在的问题3

（一） 公司治理结构混乱3

（二） 风险控制意识不强5

（三） 缺乏对存货的监控；审计抽查范围过小5

（四） 信息披露不及时、不充分，审计人员专业素质不足6

（五） 内部监督治理机制严重缺失6

四、 M公司内部控制审计问题的对策7

（一） 强化内部控制，加强监督制衡机制7

（二） 完善信息传递机制,及时进行信息披露7

（三） 改进抽查方法，重点关注存货8

（四） 强化审计机构责任和会计师事务所合作8

五、 结论8

参考文献9