企业避税与反避税的研究

摘要

避税与反避税在很长一段时间内不仅是相互依附，而且是它们之间的平衡。运行的好处，避税工具和反规避手段不断被引入，新的风格正在全面展开。因而，我们的税务机关和相干税务检查机构提出了更高的要求。反避税使公司能够正当非法地减税，但也可能招致国有资产的重大损失。本文件首先描述了反避税与反避税之间的关系，然后介绍了基于Facebook反避税的国际层面的反避税案例，并提出了克服当前反避税和反避税问题的方法在中国纳税。

关键词：避税；反避税；国际避税

目录

一、 绪论1

（一） 避税与反避税的含义1

（二） 我国避税与反避税的现状分析1

二、 中国的反避税问题2

（一） 反避税法律不完整2

（二） 反避税范围狭窄2

（三） 反避税遇到很大的阻力2

（四） 纳税人的素质不够高2

三、 反避税是一项重大税收3

（一） 通过大税收理论进行反避税指导3

（二） 避税政策反映了“材料比形式更重要”3

四、 中国的反避税和评估4

（一） 中国的反避税政策4

1． 国家税务总局的信息政策4

2． 确认贸易的标准反避税政策4

3． 国际税务合作政策4

（二） 评估中国的反避税政策4

1． 避税政策有限4

2． 反避税政策不起作用4

五、 国外反避税制度对我国的启示5

（一） 有必要按照国际标准建立税收预防制度5

（二） 立法模式应包括一般禁止和具体禁止，可分为一般规定和具体规定5

（三） 纳税义务应当载入立法5

六、 关于制定中国反税收政策的提案6

（一） 加强立法打击反避税行为6

（二） 改善反避税和税收制度6

（三） 合并税收优惠6

（四） 推动反避税集团的发展6

七、 关于Facebook的案例分析7

八、 国际避税的特征8

九、 国际避税的原因9

（一） 内部原因9

（二） 外部因素9

十、 国际避税的主要方式10

（一） 差异定价10

（二） 在国际避税天堂成立公司10

（三） 运用电子信息技术10

十一、 国际避税的经济影响11

（一） 无法在全世界合理配置资源11

（二） 东道国的利益受到损害11

（三） 违反了税收公平原则11

十二、 中国税法国际诉讼中的当前困难与对策12

（一） 避税预防12

（二） 获取市场信息12

（三） 培养人才12

十三、 结论13

（一） 引入严格的退税制度13

（二） 加强税收评估13

（三） 加强税收监管13

（四） 所得税制的引入13

（五） 确定纳税人反避税的举证责任13

参考文献15