京东财务会计内部控制问题探究

摘要

在各个企业不断发展不断竞争的今天，企业的财务会计内部控制成为了企业发展的重要组成部分，是企业管理中的重要内容，对企业的管理工作起着关键性的作用，需要得到更多的关注和重视。但是，就现在的状况来说，大多数企业的财务会计内部控制工作并不完善，还存在着很多问题，如果企业想要发展的更快更好，就必须加强对财务会计内部控制的重视，并且要不断的健全和优化。本文以京东为探讨案例进行分析，从财务会计内控机制的基本理论出发开展了探讨。对京东的财务会计内部控制机制的现实情况与出现的问题开展了研究，发现京东有财会内控机制不健全、对财务会计内部控制并不重视、财会人员素质不高等问题，并综合京东的现状研究的结果，最终给出了完善公司财会内控机制、提高财务人员素质、科学分配岗位等意见。

关键词：企业；财务会计；内部控制

目录

前言1

一、 企业财务会计内部控制的概述2

（一） 企业财务会计内部控制的定义2

（二） 企业财务会计内部控制的内容2

1． 货币资金的内部控制2

2． 实物资产的内部控制2

3． 供销业务的内部控制3

4． 财务会计内部控制的目的3

（三） 企业财务会计内部控制的重要性3

二、 京东财务会计的内部控制分析4

（一） 京东简介4

（二） 京东财务会计的内部控制的基本介绍4

1． 控制环境4

2． 风险评估4

3． 控制活动5

4． 网络与沟通5

5． 监督5

（三） 京东财务会计的内部控制对其的影响5

1． 有利影响5

2． 不利影响6

三、 京东财务会计的内部控制存在的问题7

（一） 对财务会计的内部控制缺乏重视7

（二） 缺乏健全的财务会计内控机制7

（三） 岗位设置不合理，财会人员素质不高8

1． 岗位设置不合理8

2． 财会人员素质不高8

四、 京东财务会计内部控制的完善建议9

（一） 加强财务内控的观念9

（二） 完善财务会计内控机制9

（三） 科学分配岗位，加强对财会人员的培养10

1． .科学分配岗位10

2． 加强财会人员培养10

五、 结论12

参考文献13