L职业技术学院财务内部控制改进研究

摘要

随着中国经济活动的持续开展，高校的财务工作实行全盘创新，其财务管理改革获得了进展，更新了高校财务运作机制，完善了高校的财务工作结构，这将改进学校对资产的治理能力。其财务治理作为内部财务治理的主要内容，具有关键的现实意义，保证了财务内控工作的正确实施。财务内部控制对于高校内部管制而言，其重要性越来越明显。在本文中，L职业技术学院作为主要案例，对其财务运作情况的细节和财务内部管制做出分析理解，并总结出，在学校的财务内控方面有着诸多问题。针对这些问题对L职业技术学院提出了建设性的改进方案，推进该校的持续良好发展。同时使内部和外部监督的效力得以施展，通过创建内控评价体系，监测和评估其内部财务管制的实施效果。笔者期望的是，这些意见和措施将帮助L职业技术学院强化在党风廉政创建的新局面下其财务内控能力，优化院校的内部控制环境，完善其内部的治理，提高院校资源的利用率，推动院校财务内部控制制度的有效实施，实现高校的长期健康发展。

关键词：高校；财务；内部控制；问题

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

二、 高校财务内部控制理论2

（一） 学校财务内控的概念2

（二） 内部控制的原理2

（三） 高等学校财务内部控制的意义2

三、 L职业技术学院财务内部控制存在的问题及分析4

（一） L学院的概况4

（二） L职业技术学院的财务内部控制现状4

（三） L职业技术学院财务内部控制存在的问题及分析4

1． 内控意识相对淡薄4

2． 内部控制环境局限4

3． 风险监控机制不健全5

4． 信息沟通不力5

5． 缺乏有效的监督5

6． 预算编制不科学，预算执行不力5

四、 L职业技术学院财务内部控制改进的方案及对策6

（一） 优化内部控制环境6

1． 提高对内部控制重要性的认识6

2． 人员综合素质和专业能力提升6

（二） 强化内部控制意识6

1． 保持自我持续变化6

2． 相应地改动预算安排7

3． 实现内控意识的深化7

（三） 创建财务风险监控管理体系7

1． 创立组织机构7

2． 建立科学的财务风险管理机制7

3． 具体的财务风险管理措施8

（四） 加强信息交流及资源有效配置8

（五） 建立健全财务内部控制评价和监督机制8

（六） 财务预算控制8

结论10

参考文献11