大型国有企业集团内部控制研究

中文摘要

本文以我国大型国有企业集团为研究对象，以内部控制相关理论为研究基础，采用理论阐述与案例分析相结合的方法，在回顾和简单评述国内外研究成果的基础上，按照“提出问题—分析问题—解决问题”的思路对我国大型国有企业集团的内部控制进行了研究。本文首先分析了国内外内部控制理论及其研究现状，为本文关于大型国有企业集团内部控制的相关研究打下了坚实的理论基础，然后结合国有企业相关研究的成果，对国有企业及大型国有企业集团的相关概念进行了界定。其次，总结出我国大型国有企业集团在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面存在的问题，并针对性提出了我国大型国有企业集团内部控制策略。最后以 SC 集团内部控制体系建设为例，对内部控制体系建设工作进行个案研究，对本文提出的我国大型国有企业集团的内部控制现状、存在的问题及其对策进行了验证。

关键词：国有企业；大型国有企业；企业集团；内部控制    

目录

绪论1

一、基本理论分析2

（一）内部控制概述2

（二）内部控制理论2

（三）大型国有企业集团界定及特征3

二、大型国有企业集团内部控制问题3

（一）内部环境的现状及问题3

（二）风险评估的现状及问题4

三、大型国有企业集团内部控制对策5

（一）优化企业内部环境5

（二）加强风险管理6

（三）建立有效的控制活动7

四、SC集团内部控制研究7

（一）SC集团概况8

（二）SC集团内部控制现状和问题分析8

（三）基于内部控制视角的结论和建议9

结论11

参考文献12