论内部控制与优化管理的有效性

中文摘要

如今，经济的快速增长，企业有着很大的推动作用.而如何在这瞬息万变的市场中站稳脚，成了最大的问题.事实是很多企业会频频失败，无法稳定于竞争激烈的市场中，没有明确的目标、管理方法不当大部分也正是企业经营失败的原因，这就使得现在很多企业意识到必须加强内部管理控制，提高工作效率和产品质量，提高竞争能力.

在当今时代，我国有一大部分企业对于内部控制没有确切的概念，而且也没有一套完善的制度保障，其次很大一部分企业内部监督机构形同虚构，管理人员素质文化还不达标，法人治理结构还不完善，还没有建立有效的风险评估制度，内部审计不重视等等。所以如果想要从根本上剔除这些难题，我们就不得不其考虑国际背景，国家需要要求国内企业做好的相关的控制、评估以及监督工作，其次风险评测以及信息共享也需要考虑在内。一个合格的企业不仅需要一个完善的内部控制机构，更重要的是严格把控内部控制系统的各类活动；其次进一加强内部控制的考核力度，尽量做到全员参与;建立完善的法人治理结构，加强内部审计的作用，培养合格的管理者。

关键词：内部控制；内部控制目标；有效性；影响因素

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

1． 研究目的及意义1

2． 研究的价值1

3． 内部控制研究现状1

4． 研究的内容1

二、 内部控制相关理论综述2

（一） 国外企业内部控制有效性影响因素评述2

（二） 国内企业内部控制有效性影响因素评述2

1． 内部控制的内涵2

2． 内部控制目标3

三、 内部控制的基本因素5

（一） 控制内部环境5

1． 风险评估5

2． 控制活动5

3． 信息和沟通5

四、 内部控制的原则和作用5

（一） 作用5

1． 保证企业会计信息资料的正确性以及可靠性。5

2． 为企业生产、经营过程保驾护航。6

3． 能够保证企业资产的完整性、安全性。6

（二） 原则6

1． 全面性原则6

2． 重要性原则6

3． 制衡性原则6

五、 内部控制存在的问题及成因分析6

（一） 企业内部控制的现状6

1． 机构组织不科学，职能部门之间没有交流6

2． 企业高层忽视内部控制7

3． 内部会计控制体系不完善7

4． 执行力不足,权利制衡、约束机制不完7

5． 企业内部审计制度不完善7

6． 风险意识薄弱，评估不足7

7． 外部监督乏力8

（二） 原因分析8

1． 法律法规不完备8

2． 内部忽视对制度的管理，法制意识不健全8

（三） 如何完善健全的企业管理制度8

1． 完善制度建设、实施内部控制。8

2． 提升职员的道德素质。9

3． 加强内部监督。9

4． 紧密企业内外的关联机制，促进各部的信息交换与更新，杜绝徇私舞弊。9

总结9

参考文献11