吉林银行长春分行内部控制研究

中文摘要

银行业是风险较高的行业，也是所有金融业的核心，怎样完善内部控制和有效的防范经营风险是商业银行所关心的内容。从美国爆发的次贷危机正从虚拟经济往实体经济拓展，现在渐渐演变成覆盖全球的金融危机，银行的内部控制管理已经刻不容缓。近几年来，从最近几年商业银行频繁出现的不同大案中可以看出，内部控制有很多的不完善以及管理不健全的状况依然存在。目前，我国的商业银行把内部控制放在关键地位，外加上严格的违规惩罚和愈渐完善的制约和监督机制，促使商业银行内部控制管理提高显著，但就其内部控制环境、制度建设、监督反馈机制和信息披露等方面来看，内部控制的道路仍有很长。

本文分为四个部分。第一部分介绍了商业银行内部控制的概念、目标、五要素和作用。第二部分主要介绍了吉林银行简介及其内部控制的现状；第三部分就吉林银行内部控制存在的问题及成因进行了讨论；第四部分根据存在的问题提出了相应的对策和建议，希望能够对促进内部控制有所帮助。

关键词：内部控制；商业银行；风险识别；监督评价

目录

一、 商业银行内部控制概述1

（一） 商业银行内部控制概念1

（二） 商业银行内部控制目标1

1． 促使企业的领导层实现本企业的经营方针和经营目标1

2． 促进企业战略发展目标的实现1

3． 确保企业资金安全，防止资金流失1

4． 保证企业财务数据报表和经营业务信息的相对性及客观性2

5． 防止企业相关信息通报的滞后性和主观性2

6． 促进企业经营的合法性2

（三） 商业银行内部控制的五要素2

1． 内控环境2

2． 风险识别与评估2

3． 控制活动2

4． 信息交流和反馈2

5． 监督评价与纠正2

（四） 商业银行内部控制的作用3

1． 助力商业银行实现其愿景3

2． 全力保驾商业银行的业务发展3

3． 努力护航商业银行的流程规范3

二、 吉林银行长春分行内部控制的现状3

（一） 吉林银行长春分行简介3

（二） 内控环境4

（三） 风险识别4

（四） 控制活动5

（五） 信息交流与反馈5

（六） 监督与评价5

三、 吉林银行长春分行内部控制存在的主要问题6

（一） 控制环境不完善6

（二） 风险识别不充分6

（三） 控制活动效果不佳7

四、 完善吉林银行长春分行内部控制的对策7

（一） 完善企业的内部控制环境7

1． 完善公司治理机制8

2． 优化组织结构8

3． 改善人力资源结构8

（二） 建立科学的风险评估和识别体系��8

1． 完善风险评估与管理体系��8

2． 建立合理的风险预警机制8

3． 改进风险评估手段�崳�8

（三） 强化控制活动的实用性与效率��9

1． 完善内部控制制度及目标��9

2． 增强内部控制执行力9

3． 突出重点业务的控制9

4． 强化银行的控制职能9

参考文献10