内蒙古第八地质公司内部控制存在问题及对策

中文摘要

21世纪以来，信息技术改变了内部控制的内外部环境，为适应这种变化，企业需要着手构建信息系统内部控制。企业在摸索前进的过程中，往往会面临很多机遇和挑战，因此拥有一套完善的内部控制体系在企业中就显得尤为重要，它不仅关系到企业的长远利益，同时也是企业长足进步的保障。在国际大环境中，为了提高利润率和收益率，拥有良好的内部控制体系一定是重中之重。企业如何完善内部控制，提高内部控制的应用效率，规范内部控制的制度，是公司比较显著的问题。我国企业的内部控制整体水平与世界内控管理水平存在着很大的差距，比如说公司中领导对内部控制体系体系不够关注，公司中内控体系存在着很多的问题，以及会计控制的执行与监督、检查、考核体制不健全，缺乏风险控制意识等，所以改善内部控制体系势在必行。

本文以内蒙古第八地质公司为例，分析该企业内部控制中存在的问题及导致该问题产生的原因，通过原因解决对策。企业中高层以及基本员工对于内部控制体系了解不够深入，以及内部活动不显著，风险控制体系不健全，缺乏比较健全的财务内部控制机制。因此公司应该加强对内部控制的了解，同时内部控制制度要逐步调整完善，解决公司内部控制体系漏洞的问题、建立和改善内部控制系统、构筑良好的内部环境、加强内部控制的风险管理等。

关键词：内部控制；成本；风险

目录

绪论1

一、 内部控制理论概述2

（一） 内部控制的概念2

（二） 内部控制的基本要素2

1． 内部环境2

2． 风险评估2

3． 控制活动2

4． 信息与沟通2

5． 内部监督2

（三） 内部控制的主要作用2

1． 提高会计信息资料的正确性和可靠性2

2． 保证生产和经管活动顺利进行2

3． 保护企业财产的安全完整3

4． 保证企业既定方针的贯彻执行3

（四） 会计内部控制体系的建设原则3

1． 合法性原则3

2． 整体性原则3

3． 针对性原则3

4． 适应性原则3

5． 经济性原则3

6． 适用性原则3

7． 发展性原则4

二、 内蒙古第八地质公司现状分析4

（一） 内蒙古第八地质公司简介4

1． 内蒙古第八地质公司基本情况4

2． 内蒙古第八地质公司组织架构4

3． 内蒙古第八地质公司重要财务指标4

（二） 内蒙古第八地质公司内部控制现状5

1． 管理层和员工缺乏强烈的内部控制意识5

2． 企业内部控制活动不显著5

3． 风险控制体系不健全5

三、 内蒙古第八地质公司内部控制存在的问题6

（一） 公司管理层对财务内部控制认识不足6

（二） 企业的内部控制在执行中失效6

（三） 缺乏比较健全的财务内部控制机制6

（四） 企业缺乏有效的内部审计监督机制6

四、 完善第八地质公司内部控制的措施7

（一） 树立内部控制的意识7

（二） 规范公司控制活动7

1． 不相容职务分离控制7

2． 授权审批控制8

3． 会计系统控制8

4． 实现组织规划控制8

（三） 建立科学合理的内部控制体系8

（四） 加强内部的审计和监督工作9

五、 结论9

参考文献10