乐视内部审计质量问题研究

中文摘要

随着经济实力的不断增强,我国涌现了众多实力强劲的企业来拓展他们的商业版图,并且他们都逐渐在竞争激烈的商业道路上拿到了属于自己的路标。然而，在高速发展的同时,这些公司也出现了财务信息不健全、内部组织混乱、缺乏领导重视等问题,这些都导致他们的内部审计质量出现问题。这些问题的逐渐暴露直接影响了各个群体的外部经济表现。因此,内部审计质量的不断提高和内部管理的高效完成成为这些公司主要应该解决的问题和困难。

本文主要通过了规范研究法、案例分析法以及文献研究法这三种方法对乐视的内部审计质量问题进行探讨。首先论述了乐视内部审计存在的独立性、人员素质、审计地位等问题,然后据此剖析了内部审计质量的影响因子,最后得出结论：乐视自己以及相关利益方应该为此做出相应的努力。对乐视来讲,它首要的是从确立内部审计质量机制、完善公司独立董事制度、加强内部审计队伍建设这三个方面提升内部审计质量。对于相关利益方来说,投资者主要是要提高自身的风险意识，提升自己的专业能力;监管机构要加大监察强度,完善相干行业制度;内部审计人员要提高专业能力和坚持职业操守。

关键词：上市公司; 内部审计; 内部审计质量; 独立性

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景及意义1

1． 研究背景1

2． 研究意义1

（二） 文献综述1

1． 国外研究现状1

2． 国内研究现状2

3． 文献述评4

（三） 研究内容4

（四） 研究框架及研究方法4

1． 研究框架4

2． 研究方法5

二、 乐视集团内部审计现状及存在的问题6

（一） 乐视集团审计现状6

1． 内部审计流程7

2． 内部审计人员配置7

（二） 乐视集团内部审计存在的主要问题8

1． 独立性差8

2． 内部审计地位不高8

3． 内部审计人员综合素质欠缺8

三、 乐视集团内部审计存在问题的原因探析8

（一） 管理层不重视内部审计8

（二） 实际控制人独断专行9

（三） 内部审计监督不完善9

四、 对策及建议10

（一） 完善乐视集团内部审计的对策10

1． 营造良好的审计环境,实现内部审计部门独立10

2． 完善公司独立董事制度10

3． 加强审计团队建设,提高内部审计人员素质11

4． 建立内部审计质量机制11

（二） 对相关利益方的建议11

1． 投资者11

2． 监管机构11

3． 内部审计人员12

4． 乐视集团管理层12

五、 结语12

参考文献14