校友关系、会计师事务所规模与审计质量

中文摘要

本文选择2016年、2017年、2018年深证A股非ST上市公司作为样本，并通过中国注册会计师协会网站手动收集注册会计师的信息，研究上市公司高管与签字注册会计师之间的校友关系。并选择会计师事务所规模作为控制变量，研究会计师事务所规模对这种关系效应的调节作用。本文通过研究发现，当上市公司高级管理人员（以下简称“高管”）和签字注册会计师之间存在校友关系时，当年的审计质量会因此而变低。进一步研究发现,会计师事务所规模在这种关系效应里发挥负向调节效应。这些结果为校友关系影响外部独立审计提供了经验证据，深化了对校友关系影响审计质量的认识，投资者或监管部门应该采取针对性的措施来应对这种裙带关系对审计质量的影响。

关键词： 关键审计事项；市场反应；审计费用；审计质量

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景及意义1

1． 研究背景1

2． 研究意义1

（二） 研究内容和方法2

1． 研究内容2

2． 研究方法2

二、 理论分析与研究假设2

三、 研究设计3

（一） 样本选择与数据来源3

（二） 变量解释4

1． 被解释变量4

2． 解释变量4

3． 调节变量4

4． 控制变量5

（三） 模型建立5

四、 实证分析6

（一） 描述性统计分析6

（二） 多因素方差分析7

（三） 双变量相关性分析7

（四） 多元线性回归分析8

（五） 稳健性检验9

五、 研究结论与启示10

（一） 研究结论10

（二） 研究启示10

1． 财政部和中注协层面10

2． 注册会计师层面10

参考文献11