企业内部控制问题研究

摘要

经济发展的越来越迅速，越来越多的中小企业如雨后春笋般崛起，成为中国经济发展的中坚力量。近年来，国内的现代商业体系日益成熟，但因为内部控制失败或者失效而导致的企业失败例子比比皆是，因此，只有在完善的公司治理下，内部控制才能在降低舞弊风险、提高企业经营效益、维护股东和其他利益相关者的利益方面发挥良好的作用。

本文探讨了内部控制系统的构建,试图找出内部控制相关的内部控制问题,通过分析沈阳双创产业运营管理有限公司现状。有助于改善沈阳双创产业运营管理有限公司内部控制方面的若干问题。首先，阐述了内部控制的概念。其次，也叙述了内部控制的五大要素。从控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动、内部监督等五个方面来分析沈阳双创产业运营管理有限公司内部控制的主要问题。这些问题产生了糟糕的社会和经济后果，最后，从加强公司内部控制环境建设,建立风险管理机制,完善信息沟通渠道，建立控制活动制度，完善监督体系等方面探索采取适当措施。根据沈阳双创产业运营管理有限公司的内部控制现状,分析存在的问题,提供更完整的内部控制

关键词：控制活动；风险评估；内部环境

目录

一、 企业内部控制的含义及重要性1

（一） 企业内部控制的含义1

（二） 企业内部控制的基本要素1

1． 控制环境1

2． 风险评估1

3． 信息与沟通1

4． 控制活动1

5． 内部监督1

二、 沈阳双创产业运营管理公司内部控制现状2

（一） 控制环境现状2

1． 组织结构2

2． 人力资源和实务2

3． 授权和分配责任的方法3

（二） 风险评估现状3

（三） 信息与沟通现状4

（四） 控制活动现状4

1． 实物控制4

2． 绩效指标4

3． 职责分离4

（五） 内部监督现状5

三、 沈阳双创产业运营管理公司内部控制现存问题6

（一） 内部控制环境薄弱6

（二） 风险管理存在问题6

（三） 信息沟通不畅7

（四） 控制活动欠缺7

1． 实物控制松散7

2． 职责分离不彻底7

（五） 内部监督乏力7

四、 沈阳双创产业运营管理公司内部控制的对策9

（一） 加强内部控制环境建设9

（二） 建立风险管理机制9

（三） 完善信息沟通渠道9

（四） 健全控制活动制度10

1． 加强实物控制10

2． 贯彻职责分离制10

（五） 完善监督机制10

五、 结论11

参考文献12