董事长特征对内部控制有效性影响的研究

中文摘要

内部控制近年来已成为国内外政府监管部门、会计实务界和学术界共同关注的热点话题之一。各界从不同角度研究其影响因素。本文通过运用迪博公司发布的上市公司内部控制指数，从董事长年龄、教育水平、性别、任期出发，检验上市公司董事长特征对内部控制有效性的影响。实证研究结果表明，董事长年龄越大、任期越长，公司的内部控制有效性越好；而教育水平与性别对内部控制有效性没有太大影响。这说明董事长的部分特征对公司内部控制系统的有效性有着关键作用，上述结论对于内部控制制度的建设有重要启示意义。

关键词：董事长特征；内部控制；有效性

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景及意义1

1． 研究背景1

2． 研究意义1

（二） 研究思路与方法1

1． 研究思路1

二、 相关理论概述2

（一） 委托代理理论2

（二） 利益相关者理论3

（三） 高层梯队理论.3

三、 理论分析与研究假设4

（一） 董事长年龄与内部控制有效性4

（二） 董事长教育水平与内部控制有效性4

（三） 董事长性别与内部控制有效性5

（四） 董事长任期与内部控制有效性5

四、 实证研究设计5

（一） 数据来源和样本选择5

（二） 变量选取6

1． 内部控制有效性6

2． 董事长背景特征6

3． 控制变量6

（三） 模型构建7

五、 实证结果分析8

（一） 描述性统计8

（二） 相关性分析8

（三） 回归分析9

六、 研究结论与政策建议10

（一） 研究结论10

（二） 政策建议11

1． 重视内部控制的建设，加强风险控制意识11

2． 选择风险意识强的领导人11

3． 保持董事长年龄的合理性12

4． 董事长的任期可以适当地延长12

5． 建立优质的管理团队12

（三） 研究局限与展望12

参考文献13