中核特材货币资金内部控制研究

XCLW49564  中核特材货币资金内部控制研究  (字数：13002)

摘要

随着现代科技的快速发展，企业与企业之间的竞争更加白热化。而一个企业内部控制制度是否完善决定了这个企业的命运。优良的内部控制制度使可以让企业经营管理有序、大幅提升工作效率，进而提升企业本身的核心竞争力[1]。货币资金作为企业赖以生存的能量源泉，同时具有流动性强的特点，安全性相对较低，非常容易发生财务人员作弊行为。这就使得企业应该十分重视货币资金的内部控制环节。

本范文以货币资金内部控制的相关理论为基础，以中核特材公司为研究对象，通过对其货币资金内部控制中货币资金预算、收付、清查三个方面的现状展开研究，发现其货币资金内部控制中存在的问题，并相应的提出针对性的解决对策，帮助中核特材公司实现企业利益最大化的目标。

关键词：货币资金；内部控制；全面预算

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 国内外研究现状1

1． 国外研究现状1

2． 国内研究现状2

（三） 研究目的及意义3

1． 研究目的3

2． 研究意义3

（四） 研究方法4

二、 货币资金内部控制理论基础4

（一） 相关概念界定4

1． 货币资金定义4

2． 内部控制定义及目标4

3． 货币资金内部控制定义及目标5

（二） COSO框架5

三、 中核特材货币资金内控现状及问题6

（一） 公司概况6

1． 公司简介6

2． 公司组织结构6

（二） 中核特材货币资金内部控制现状分析7

1． 货币资金预算内控现状7

2． 货币资金收付内部控制现状8

3． 货币资金清查现状9

（三） 企业内部控制存在的问题10

1． 预算制度制定与执行不到位10

2． 货币资金内部控制管理不规范10

3． 货币控制不合理11

四、 完善中核特材货币资金内控问题的对策12

（一） 完善货币资金预算内部控制12

1． 整体预计估算内部控制改进12

（二） 货币资金收付内控方面的建议12

（三） 完善货币资金清查内部控制13

参考文献14