步步高公司存货内部控制研究

中文摘要

由于行业的特殊性，存货是超市资产的重要组成部分，一般情况下，存货成本占连锁超市企业流动资产的40%—60%，其组成结构、控制与管理水平高低、利用情况，直接影响到企业的经济效益、资金占用量以及资金使用效率。目前，连锁超市行业流量红利已触及上限，要实现规模经济稳步增长，高额的存货成本问题无可回避，因此要保持经营增速递进发展，关键在于在控制存货成本的基础上逐步做减法。

本文结合相关理论与实际，对步步高存货内部控制中存在的问题，如存货周转率低、存货盘点结果差错率高、物流配送中心配送效率低以及配送成本高、内部控制监督不到位等进行了分析。针对存在的问题及产生问题的原因，文章提出来如下优化建议：健全公司内部牵制制度、强化存货内部控制活动的控制、提高物流配送中心的配送效率、完善信息化管理系统、健全内部控制审计部的功能等。

关键词：连锁超市;步步高;存货内部控制

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景和意义1

1． 研究背景1

2． 研究意义1

（二） 国内外内部控制研究的现状1

1． 国外研究现状1

2． 国内研究现状2

（三） 研究方法和内容框架3

1． 研究方法3

2.内容框架3

二、 存货内部控制的相关理论3

（一） 内部控制的含义3

（二） 内部控制的要素3

（三） 存货内部控制的目标4

（四） 存货内部控制的内容4

1． 采购环节内部控制4

2． 验收环节内部控制4

3． 仓储环节内部控制4

4． 出库环节内部控制4

5． 存货盘点环节内部控制5

三、 步步高公司存货内部控制现状及存在的问题5

（一） 步步高公司简介5

（二） 步步高公司存货内部控制现状6

1． 公司现行内部控制的组织结构6

2． 公司的存货基本流程7

（三） 步步高公司存货内部控制存在的问题8

1． 存货周转率低8

2． 存货盘点结果差错率高8

3． 物流配送中心配送效率低，配送成本高9

4． 信息化程度低9

5． 内部控制监督不到位9

四、 步步高公司存货内部控制存在问题的成因分析9

（一） 内部控制环境欠佳9

（二） 公司存货内部控制活动不严谨10

1． 存货采购计划严重滞后10

2． 存货盘点结果存在较多人为因素10

（三） 物流配送中心基础设施落后10

（四） 信息管理系统不完善10

（五） 内部审计机构职能不健全11

五、 步步高公司存货内部控制的优化建议11

（一） 健全公司内部牵制制度11

（二） 公司存货内部控制活动的优化11

1． 存货采购过程的优化11

2． 规范存货盘点作业的流程12

（三） 提高物流配送中心的配送效率12

（四） 完善信息管理系统12

（五） 健全内部审计机构职能13

结论14

参考文献15