公司财务流程内部控制研究

摘要

国内经济快速崛起，使得大量中小企业如雨后春笋一般接连不断的出现，在现代经济社会中扮演着越来越重要的角色。但是，中小企业中存在的财务制度不完善、财务流程缺少内部控制等财务问题同样不容忽视，因此企业应加强对财务流程内部控制，不断完善企业财务与管理制度。

范文运用财务流程优化、财务核算、内部控制、应收应付账款核算以及管理等相关理论，对福佑科技公司财务流程以及内部控制存在的问题进行分析研究，文本选取了核算流程、应付账款流程、应收账款流程、固定资产流程四个重要财务流程现状进行分析，指出财务流程存在的问题并剖析其成因，结合公司现状和相关理论知识提出相应的合理完善方案。

关键词：财务流程；内部控制；财务制度

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 研究目的及意义1

1． 研究目的1

2． 研究意义1

（三） 国内外研究现状2

1． 国内现状2

2． 国外研究现状2

（四） 研究内容及方法3

1． 研究方法3

二、 理论基础3

（一） 财务流程定义3

（二） 规范财务流程的必要性3

1． 信息对称，提高工作效率3

2． 贯彻落实财务制度，推动财务流程内部控制4

3． 提高工作能力水平，发挥财务部门作用4

4． 增强财务创新能力，建立独具特色的财务文化4

（三） 内部控制4

1． 内部控制定义4

三、 福佑科技财务流程及控制现状5

（一） 公司概述5

（二） 公司财务流程5

1． 核算流程7

2． 应付账款审核流程7

3． 应收账款流程9

4． 固定资产流程12

（三） 内部控制12

（四） 公司财务流程内部控制存在的问题14

1． 核算流程中存在的问题14

2． 应付账款流程中的问题14

3． 应收账款流程中的问题14

4． 固定资产流程中存在的问题15

（五） 公司财务流程内部控制存在问题成因分析15

1． 核算问题15

2． 应付账款问题15

3． 应收账款问题15

四、 完善福佑科技财务流程内部控制的措施16

（一） 完善财务核算流程16

（二） 完善应付账款审核流程16

（三） 完善应收账款流程17

（四） 完善固定资产流程18

（五） 提升财务人员能力素质18

五、 结论18

参考文献19