凯迪克酒店内部会计控制问题研究

XCLW50093  凯迪克酒店内部会计控制问题研究  (字数：15226)

中文摘要

经济在高速发展的同时，企业也面临着激烈的市场竞争，企业真实、准确、相关的会计信息就显得尤为重要，企业利益相关者也十分重视。但是在企业发展中，财务会计信息失真的现象时有发生，一定程度上影响了社会主义市场经济的进步与发展。伴随着酒店行业的迅猛发展，酒店行业中存在着会计信息质量失真、财产保全不当、等问题。因此酒店内部会计控制制度是否健全是影响酒店服务质量和盈利能力的一个重要影响因素。

文章以内部会计控制理论为基础，以凯迪克酒店为研究对象，对该酒店预算，采购付款，收入和信贷环节及其他相关活动对内部会计控制进行分析研究，并提出了相关改进意见，从而有助于完善酒店行业的内部会计控制制度。全文围绕着内部会计控制理论，找出酒店内部会计控制的舞弊、财产保全漏洞等问题并且提出解决办法，促进酒店财务活动的良好运转。

关键词：内部控制；预算；会计控制；收入；应收账款

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 研究目的、意义及方法1

1． 研究目的1

2． 研究意义1

3． 研究方法1

二、 内部会计控制理论概述2

（一） 内部会计控制含义2

（二） 内部会计控制目标2

（三） 加强内部会计控制的重要性2

三、 酒店内部会计控制研究的现状2

（一） 基本介绍2

（二） 酒店财务组织结构框架3

（三） 凯迪克格兰云天大酒店的内部控制各要素实施情况3

1． 控制环境方面3

2． 控制活动方面3

3． 3.3.3信息与沟通方面4

4． 3.3.4风险评估方面方面4

5． 3.3.5内部控制监督方面4

四、 凯迪克酒店内部会计控制存在的问题及原因分析4

（一） 预算编制缺乏依据4

1． 预算编制不科学，缺乏指导意义4

2． 预算编制的基础薄弱4

（二） 采购付款审批环节控制不足5

1． 采购询价和问价无稽核5

2． 采购付款和领用流程控制不足5

（三） 收入稽核制度薄弱5

1． 有价证劵使用流程控制不严5

2． 餐饮收入控制薄弱6

3． Opera系统收入与K3系统账载收入核对有误且原因不明6

（四） 信贷资金回收困难7

1． 应收账款账龄长且金额大7

2． 信贷签单流程控制不严8

3． 部分款项不能及时到酒店财务9

（五） 领导层内部会计控制意识薄弱10

（六） 酒店管理公司对酒店财务控制权力过大10

（七） 财务相关人员专业素质水平低10

五、 解决凯迪克酒店内部会计控制存在问题的对策10

（一） 加强全面预算控制体系建设10

1． 充分明确全面预算目标10

2． 规范全面预算编制程序提升预算适用性10

3． 加强酒店预算执行过程中的过程监督11

4． 加强年底考核11

（二） 完善采购付款审批流程设计11

1． 建立科学合理的采购制度11

2． 建立物品领用制度11

（三） 强化日审对收入的稽核职责12

1． 制定有价证券控制制度12

2． 餐饮收入控制12

3． 明确系统收入差异原因12

（四） 建立严格的信贷控制管理体系12

1． 签单挂帐12

2． 风险管理13

（五） 加强领导层内部会计控制风险认识13

（六） 明确酒店管理公司与酒店之间的财务职责13

（七） 提高财务相关人员专业素质13

六、 结论14

参考文献15