上市公司会计信息披露监管的研究

摘  要

    近年来，我国上市公司会计信息造假事件层出不穷，如银广夏、红光实业等，上市公司会计信息披露监管问题干扰了我国证券市场的秩序和发展，也损害了广大投资者的利益。本文基于我国以集中立法型为主导、行业自律型为辅助的监管模式,通过系统地提出问题、分析问题和解决问题的步骤，旨在继续完善我国上市公司会计信息披露监管,实现保护投资者利益的监管目标,从而保障我国证券市场规范、有效地运行。

关键字：上市公司 会计信息披露体系 会计监管 经济监管论

目  录

1导论 1

1.1 背景 1

1.2 研究意义 1

1.3 本文结构 2

1.4研究方法和创新点 2

2会计信息披露监管的理论基础 2

2.1上市公司会计信息披露监管的基本概念 2

2.1.1上市公司会计信息披露的含义 2

2.1.2上市公司会计信息质量特征 4

2.1.3上市公司会计信息披露监管的含义 5

2.2 监管理论 5

2.2.1公共利益论 5

2.2.2俘获论 6

2.3文献综述 7

2.3.1 国外文献综述 7

2.3.2国内文献综述 8

3我国上市公司会计信息披露监管现状剖析 9

3.1我国上市公司会计信息披露监管的现状 9

3.2我国上市公司会计信息披露监管的问题和成因分析 10

3.2.1 监管部门方面 10

3.2.2 法律法规方面 11

3.2.3注册会计师和会计师事务所方面 12

3.2.4会计信息披露体系方面 12

3.3成因分析 13

3.3.1监管部门方面 13

3.3.2法律法规方面 14

3.3.3注册会计师及会计师事务所方面 15

4完善我国上市公司会计信息披露的政策建议 16

4.1监管部门方面 16

4.1.1重视各监管主体间的协调监管 16

4.1.2增强监管力量 16

4.2法律法规方面 16

4.2.1完善民事赔偿制度 16

4.2.2加强惩处力度 17

4.2.3注重借鉴和吸纳西方国家成熟的监管法规 17

4.3注册会计师及会计师事务所方面 17

4.3.1保障注册会计师的独立性 17

4.3.2加强对审计人员的再监管 17

5结论 18

参考文献 19