A公司内部控制体系设计研究

摘  要

本文以内部控制的基本理论为基础，结合SOX法案的要求，对A公司（实际研究公司为重庆可口可乐有限公司）的内部控制现状进行了分析。通过文献综述、理论与实践相结合、经验总结等研究方法，对A公司经营管理影响较大的内部控制的几个关键环节——信用风险控制、应收账款跟进、坏账准备控制进行了深度剖析。通过对现存内部控制存在问题——控制活动在执行上流于形式、信息处理控制容易遗漏、监控力度薄弱、人力资源建设尚待加强进行了分析，范文提出了增强A公司内部控制体系的改善措施。

关键词：内部控制  存在问题  内部控制体系设计  改进措施

目  录

1导 论 1

1.1选题背景及意义 1

1.1.1 选题背景 1

1.1.2选题意义 1

1.2文献综述 2

1.2.1国外研究文献综述 2

1.2.2国内研究文献综述 2

1.2.3国内外研究现状的评论 3

1.3研究方法及内容 3

1.3.1研究方法 3

1.3.2研究内容 4

2 A公司内部控制的现状及存在问题分析 4

2.1 A公司背景简介 4

2.2 A公司内部控制体系现状 5

2.2.1控制环境现状 6

2.2.2风险评估现状 7

2.2.3控制活动现状 7

2.2.4信息和沟通现状 8

2.2.5监督与控制现状 8

2.3 A公司内部控制体系存在的问题 9

2.3.1控制活动在执行上流于形式 9

2.3.2信息处理控制容易遗漏 9

2.3.3监控力度薄弱 9

2.3.4人力资源建设有待加强 10

3 A公司主要业务环节的内部控制体系设计 10

3.1信用风险控制 11

3.2应收账款收账政策 12

3.3坏账准备控制 13

3.4其他业务控制 15

4 A公司内部控制改进措施 15

4.1提升人力资源管理 15

4.2加强绩效评价控制 16

4.3增强信息管理控制 16

4.4组建独立的审计部门 17

5总结 17

5.1主要结论 17

5.2范文不足 18

参考文献 19

致  谢 20