基于“獐子岛”财务报告的内部控制失效研究

摘   要

   自从“安然事件”、“蓝田股份事件”等曝光以来，上市公司的内部控制制度失效愈发受到大众关注，然而我国的内部控制制度的建立、实施和监督相对滞后，本文选择内控失效的上市公司—“獐子岛”进行研究。2014年10月30日，位于大连长海县的上市公司獐子岛发布公告声称，因北黄海受异常冷水团的影响，公司在2011年和部分2012年播下的100多万亩扇贝绝收，导致利润由上期末盈利6344万元变为亏损8.12亿元，计提虾夷扇贝减值近8亿，这无疑是金融届的一个重磅炸弹，各界众说纷纭。

本文以獐子岛集团股份有限公司作为研究对象，通过其2011至2014年相关年度或季度财务报表和相关事实进行分析，从财务风险的筹资风险、投资风险和融资风险角度剖析獐子岛内部控制失效的原因，并提出合理建议。加强企业内部控制制度的建设，促进企业健康发展、良性循环，加强财务风险的防范和控制。对信息使用者能更好的做出经济决策和完善公司治理结构具有一定的理论意义和现实意义。

关键词：财务风险  内部控制  内控失效  建议