论企业内部审计——以铜山源水库管理局为例

摘    要

企业内部审计制度是现代企业制度的重要组成部分，它的建立不仅有利于企业监督控制体系的建立和完善，还有利于减少企业的运营风险。在现代企业制度中，完善的法人治理结构、科学的领导体制、严密的内部控制体系是建立现代企业制度的必要条件，而企业内部审计制度的建立又有利于保障这些必要条件的实施在单位的管理运营之中，内部财务监管是整个企业能够有效运行的重头戏，因此，构建和完善企业内部审计制度是单位实现有效管理和运行的重要条件。在本文中，以铜山源水库管理局为例，首先针对内部审计这一概念做了简要的说明，让大家了解内部审计制度的建立对于一个企业乃至一个国家的重要性，并对我国在内部审计制度建立的现状进行了简单的介绍，通过这样的介绍，使读者更加了解了审计制度这一概念及其重要性，清楚的认识到它对于企业的意义。

关键词：  内部审计  事业单位  监督

目    录

1 前言 1

2 企业内部审计的概述 2

2.1内部审计概念 2

2.2内部审计具体内容 2

2.3内部审计控制的特点 3

2.3.1内部审计的评估性 3

2.3.2内部审计的职能性 3

2.3.3内部审计的延展性 4

2.4内部审计的作用 4

3铜山源水库管理局内部审计的现状 4

3.1铜山源水库管理局简介 4

3.2铜山源水库管理局内部审计取得的成绩 4

3.2.1进行存货盘点 4

3.2.2突出重点，全面审计 6

3.2.3制定三阶段审计内容 6

3.2.4制定物资审计信息共享内容 6

4铜山源水库管理局内部审计存在的问题 6

4.1内部审计缺乏独立性 6

4.2审计程序缺乏针对性 6

4.3内部审计范围不全面 7

4.4内审人员的素质参差不齐 7

5解决铜山源水库管理局内部审计存在问题的对策 7

5.1提高内部审计独立性 7

5.2加强内部审计法律建设 8

5.3扩大内容审计的工作范围 8

5.4提高审计人员的综合素质 9

5.4.1提高内部审计人员职业道德素质 9

5.4.2加强内部审计人员业务培训 9

6结论 10

参 考 文 献 11

致    谢 12