中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

目前小企业已成为国民经济发展不可或缺的力量。一直以来， 企业在市场上的竞争日趋激烈，所面临的风险也逐渐加大，企业要发展、要生存，建立并完善内部控制制度逐渐成为中小企业加强经营管理的内在需要。我国中小企业要内部控制上都存在不合理、不健全的问题，这样也就加大了小企业的管理难度。要使内部控制得以完善并有效的实施必须从内部控制的控制环境，控制活动，信息与沟通，以及监控等方面进行系统分析 ，找出相应有效的对策。

   关键词：小企业、内部控制、内部控制、存在的问题

目       录

内容摘要  第1页

目录  第2页

关于中小企业的划分和内部控制的概述  第3-4页

中小企业内部存在的问题  第4页

1、企业行为主体内部控制意识薄弱  第4页

2、内部监督不力   第4页

3、不重视企业文化  第4页

4、不畅通的信息与沟通体系  第4-5页

5、内部主体素质不够高  第5页

6、内部组织机构不够完善 第5页

7、企业内部控制机构设置不健全   第5-6页

8、没有分离不相容职位，岗位设置缺乏牵制   第6页

9、内部审计机构不健全 第6-7页  

10、缺乏有效的风险评估体系  第7页

  11、员工忠诚度与素质不高  第7-8页

五、完善的对策研究   第8页

  1、加强企业行为主体的控制  第8页

2、建立内部控制监督考核和评价机制  第8页

3、注重企业文化的建设  第8页

4、建立有效畅通的信息与沟通系统   第8-9页 

5、责权利相结合    第9页

6、企业负责人必须高度重视内控制度   第9页

7、建立科学高效的内部管理机制   第9-10页

8、为确保分离不相容职务，需认真贯彻不相容职务分离的原则  第10-11页

9、加强内部审计机构的职能 第11页

10、加强中小企业的风险评估体系   第11-12页

11、以人为本充分发挥员工主动性  第12页

五、结语   第12页