上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

上市公司面临的风险较多，加强风险的管理是上市公司稳定发展的基础，内部控制审计对上市公司的内部控制的有效性的保障十分重要，只有对内部控制使用科学的内部控制审计方法、模式才能有效的降低内部控制的风险。本文分析研究了内部控制审计的理论和对企业作用，从而发现了上市公司中存在的问题，并找出了产生这些问题的因素。最后结合实际情况，从内部控制审计出发提出了有效进行内部控制的方法。

[关键词]：内部控制审计；风险控制；独立性；审计机构

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引 言4

1． 审计理论及作用5

1.1审计的概念5

1.2审计在企业中的作用5

1.2.1提高组织的价值5

1.2.2弥补公司监事会监督的不足6

1.2.3使公司各部门协调高效运行6

1.2.4有助于公司在审计过程中的风险导向管理6

2.上市公司审计存在的问题分析——以上海汽车集团股份有限公司为例7

2.1上海汽车集团股份有限公司简介7

2.2审计机构设计不合理7

2.3审计的独立性较弱8

2.4审计职能不全面9

3.上市公司审计问题产生的原因10

3.1审计工作的限制多10

3.2审计工作不够规范10

3.3审计人员的整体素质不高10

3.4公司领导对审计的认识不准确11

3.5相关法律法规不健全11

4. 加强上市公司审计风险管理的对策12

4.1改善治理结构，增强审计独立性12

4.2加大审计方法探索力度12

4.3加强审计人员的执业素质13

4.4不断加强相关法制建设14

总结14

文献