上市公司会计舞弊及其控制

目       录

第一章  会计舞弊的概述4

第一节  会计舞弊的定义4

第二节  会计舞弊的主要表现形式及危害性4

第二章  会计舞弊的原因5

第一节  私欲膨胀，道德缺失5

第二节  制度不严，惩罚不力6

第三节  监管机制缺陷，诚信理念不强6

第四节  监督力度不足7

（一）政府监督不足7

（二）审计质量不高7

第三章  会计舞弊的防范7

第一节  建立完善的内部控制制度，加大对违规的处罚力度8

第二节  建立多元化监管机制，充分发挥各职能部门的作用8

第三节  加强诚信理念教育，树立良好的社会风气9

第四章  会计舞弊的检查10

第一节  了解、评价内部控制10

第二节  分析企业经营的敏感点10

（一）关联交易10

（二）收入的确认11

（三）存货的变动11

（四）期后事项的调整12

第三节  抽查重要会计资料12

第四节  征询12

第五章  会计舞弊的控制13

第一节  加强内部控制13

（一）加强对大股东的控制13

（二）加强独立董事建立13

第二节  加强监督14

（一）政府监督14

（二）新闻监督14

（三）群众监督15

第三节  健全会计制度15

（一）完善会计制度15

（二）加强执法16

第四节  加强职业道德建设16

（一）加强从业人员的法制教育16

（二）建立评价体系17

第六章  总论17

致谢：18

参 考 文 献19

内 容 摘 要

现在在企业间广泛流传着这样一句话“对内一本真帐，对外一套假账；对主管部门一本业绩帐，对税务机构一本穷哭帐；对债权人一本糊涂帐，对投资者一本朦胧帐”。自沪深两市开市以来，某些上市公司为了获得更多的资金来进行资本运作，就要在证券市场上表现出一个好的股价，而这个好的股价又要依靠会计舞弊来实现。会计舞弊一旦被揭发，不仅仅是一个企业的夭折，而且还会影响我国经济的稳定发展。虽然近几年来我国对税法的不足之处一改再改，会计制度和会计准则也在不断的完善，但是国内外曝光的上市公司的重大会计舞弊案件可谓层出不穷，会计舞弊已受到世人前所未有的关注。尤其是近些年来国内外资本市场上不断出现的会计丑闻。先是美国安然公司因会计造假而宣告破产，紧接着是环球电讯、世界通信等大公司也相继被曝光会计信息制假的丑闻。在我国也出现了银广夏、麦科特、蓝田股份等曾经的股市神话相继破灭的事件。

关键词： 上市公司   会计舞弊