中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目录

内 容 摘 要1

一、关于中小企业内部控制的简介2

（一）内部控制的含义及特点2

1、内部控制的含义2

2、内部控制的特点2

2.1目标设定的方式采用“自下而上”2

2.2合理保证的目标范围包括资产安全2

2.3内部控制目标设定的二元性3

（二）内部控制的作用、重要性3

1.内部控制的作用3

2.内部控制的重要性3

（三）中小企业与内部控制间的联系4

二、目前中小企业内部控制的整体情况4

三、我国目前的中小企业内部控制系统存在的问题及成因4

（一）内部审计缺乏独立性、审计内容过于简单、单一4

（二）企业的内部组织结构不合理4

（三）内部控制财务管理制度不健全5

（四）管理层对内部控制认识不足，缺乏内部控制意识5

（五）管理层素质不高，人事管理制度比较落后5

（六）内部审计人员素质偏低，缺乏专业管理人才5

（七）内部控制制度缺乏，缺乏有效的监督机制5

（八）内部控制缺乏执行力6

（九）企业文化的欠缺6

（十）信息沟通不畅通6

四、如何完善中小企业内部控制制度的建设 （一）强化内部审计的独立性与审计功能6

（二）建立完善合理的组织机构6

（三）建立健全中小企业内部控制财务管理制度6

（四）提高中小企业领导者对于内部控制的认识、重视度，更新管理理念7

（五）完善中小企业内部控制人事管理制度7

（六）提高内部审计人员素质7

（七）完善企业内外部的监督机制7

（八）建立健全薪酬制度和激励机制7

（九）营造控制环境，加强内部会计控制7

（十）构建畅通的信息沟通渠道8

五、结论8

六、主要参考文献8

内 容 摘 要

 内部控制制度是现代企业管理的重要手段，建立健全合理的内部控制制度是企业生存和发展的有力保障，也是企业提升竞争力的关键因素。近年来，我国经济持续高速发展，社会主义市场经济逐步完善，现代企业制度逐步确立的基础上，我国的中小企业也逐步的确立了内控制度。作为我国国民经济的重要组成部分的中小企业，对经济的发展和社会的进步起着举足轻重的作用，由于我国中小企业大多数是民营企业，家族模式管理特点比较明显，还没有确立现代的企业制度，在内部管理上存在不少的薄弱环节和漏洞甚至严重制约了企业的发展。因此，我国的中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用来优化企业结构。因此分析当前的中小企业内部管理中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，来优化中小企业内部控制制度，促进中小企业健康的、稳步的发展成为一个迫切解决的现实问题。

 关键词：内部控制；内部审计；建议；监督机制