中小企业税收筹划存在的问题及对策

一、研究背景和研究意义...........................................4

二、企业纳税筹划的现状及存在的问题...............................4

（一）税收法律体系不够健全.......................................4

1.税法法律体系不完善.............................................4

2.税收立法级次低.................................................5

3.税收立法技术不高...............................................5

4.税法相关内容缺失...............................................5

（二）税收系统的征收水平不高.....................................5

1.传统科层制的税务组织结构导致管理层次多.........................5

2.税收征管信息不能共享...........................................5

3.税收成本问题...................................................5

（三）宣传迟钝，税收筹划意识薄弱.................................5

（四）专业人才匮乏，税收筹划乏力.................................6

（五）企业纳税筹划的意识落后，筹划水平较低，技能较弱.............6

1.经营者的素质不高...............................................6

2.财务人员的专业水平不强.........................................6 

3.税收筹划的不适当采取...........................................6

4.对国家税收政策没有充分利用.....................................7

三、解决企业纳税筹划问题及对策...................................7

（一）企业积极转变纳税筹划的意识.................................7

1.明确纳税筹划的含义.............................................7

2.加强会计人员的学习.............................................7

（二）企业要大力提高纳税的水平...................................7

1.提高自身水平...................................................7

2.完善企业税收筹划工作的内部环境措施.............................7

3.企业内部合理规范管理...........................................8

（三）企业要加强选用纳税筹划的高级人才...........................8

（四）根据企业具体情况，适时进行纳税筹划.........................8

四、结语.........................................................8

参考文献.........................................................9

 

【内 容 摘 要】

摘要：纳税筹划是纳税人出于自己经济利益最大化为目标，通过周密地策划，做出以减少税负为目的的经济行为。现今，我国中小企业纳税筹划还存在诸多问题。必须积极转变纳税筹划的意识、大力提高纳税筹划的水平。与大企业相比，中小企业没有完善的财务体制，对于税收筹划没有很好的有限条件。市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体，其经济行为与经济利益是紧密联系在一起的。追求利益最大化成为企业的最终目标。同时，市场经济更是一种法治经济。依法纳税是企业（纳税人）的应尽义务。税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。为了减轻税负，企业自然就会想方设法少缴税、免缴税或延缓缴税。正是在这种直接经济利益的驱动下，税收筹划应运而生。

关键词：纳税筹划 纳税筹划意识 中小企业