我国个人所得税征收中存在的问题及对策研究

摘要2

一、 绪论3

（一）选题背景及研究意义3

（二） 本文论述的主要问题及研究思路与方法3

1、 本文讨论的主要问题3

2、 研究思路3

3、 研究方法3

二、 国内外个人所得税差异分析3

（一） 我国个人所得税税制综述3

（二） 国外个人所得税税制评述——以美国为例3

（三） 中美两国差异分析4

1、 个人所得税在税收体系中的地位差异较大4

2、 个人所得税的制度设计上差异较大4

3、 我国的个人所得税在调节收入上发挥的作用十分有限4

（四） 国外个人所得税税制对我国的启示与借鉴4

1、 税基浮动、宽泛，计税范围明晰4

2、 将家庭因素考虑在内，体现了量能负担的税收原则4

三、 我国个人所得税制度现状和存在的问题5

（一） 我国个人所得税制度现状5

（二） 我国个人所得税制度存在的问题5

1、 分类课税模式有失公平与效率5

2、 课征范围狭窄5

3、 税务机关信息，征管手段缺失5

4、 代扣代缴的质量不高6

5、 费用扣除不合理6

四、个人所得税改革的对策和建议6

（一） 采用综合所得税制6

（二） 重新界定征税对象范围7

（三） 加强税收征管力度7

（四） 调整费用扣除标准7

（五） 定期调整个人所得税起征点7

（六） 征税的过程中，要考虑贫困家庭和低收入家庭因素8

五、参考文献9

【摘要】:

 个人所得税作为一种直接税，其具有的调节收入分配功能越来越受到中西方学者的重视。但我国现行的个人所得税制度，不仅在组织财政收入和调节收入分配方面的功能不显著，甚至税制结构和税制要素的设计也不符合税收公平原则。

 本文主要分为四部分，第一部分为绪论。阐述了在当前国内和国外经济环境下，研究完善个人所得税制度的背景和意义。第二部分为个人所得税基本理论概述。叙述了我国个人所得税税制和美国个人所得税税制,并做了个人所得税的国际比较及对中国的借鉴。第三部分着重提出了我国个人所得税制度存在的问题，主要从税制结构、税制要素及税收征管等几方面说明我国目前实行的分类所得税制不符合税收公平原则且不利于征管水平的提高。第四部分是完善我国个人所得税制度的建议。在课税模式上，建议实行综合所得税制。在现行代扣代缴的基础上实施预缴制度以克服目前我国征管水平较低的缺陷。合理设计在费用扣除，考虑纳税人的实际负税能力。在提高征管水平方面，建议加强监督及处罚力度，并积极营造出良好的纳税环境。

【关键词】:个人所得税；税制模式；税率；征收管理